Не облагаемый налогом доход в 2016 году составлял 2040 евро, а дополнительный освобожденный от налога доход в случае пройденного обучения, процентов по жилищному кредиту и пожертвований — 1200 евро.
Об этом на своей странице напомнил Налогово-таможенный департамент, отметив, что физическое лицо является резидентом, если его постоянное местожительство находится в Эстонии или он пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.
Резидентом является также государственный служащий Эстонии, пребывающий на службе за рубежом. Лицо считается резидентом со дня его прибытия в Эстонию. Физическое лицо оповещает налогового управляющего об обстоятельствах, связанных с изменением резидентства, и заполняет форму R для определения резидентства.
Декларацию о доходах обязаны представлять
- предприниматели – физические лица (представляют помимо основной формы декларации (форма А) также декларацию о доходах от предпринимательской деятельности (форма Е))
- лица, имевшие в налоговый период акции, паи, голоса или право на прибыль юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой, должны помимо основной формы декларации представить форму ММ или приложение к форме ММ, независимо от того, получило ли указанное юридическое лицо доход или нет
- лица, получившие доход (в т. ч. дивиденды) из-за рубежа. Декларировать следует как облагаемый, так и необлагаемый в Эстонии доход от заработной платы и дивидендов, а также тот доход, который на основании международного договора в Эстонии налогом не облагается. Это действует и в отношении пенсионеров соседних государств, проживающих постоянно в Эстонии и ставших резидентами Эстонии
- лица, чей убыток, полученный от отчуждения ценных бумаг больше прибыли, полученной от отчуждения ценных бумаг в налоговый период, и которые желают вычесть превышающую прибыль сумму убытка из полученной прибыли от отчуждения ценных бумаг в последующие годы
- лица, которые сделали в течение налогового периода указанные в статье 172 Закона о подоходном налоге взносы на инвестиционный счет или произвели выплаты с него
- с дохода которых не надо дополнительно уплачивать подоходный налог (за исключением особых случаев)
- доход которых не превышал размера не облагаемого налогом дохода в сумме 2040 евро
- доходом которых является пенсия, выплачиваемая на основании законов государства – участника Соглашения о Европейской экономической зоне (в том числе Эстония); установленная в указанном государстве обязательная накопительная пенсия или выплачиваемая на основании договора о социальном страховании пенсия, если сумма пенсии не превысила дополнительный не облагаемый налогом доход в размере 2700 евро, или если с пенсии был удержан подоходный налог в предусмотренном размере и его не надо дополнительно уплачивать. К дополнительному не облагаемому налогом доходу с пенсии (2700 евро) добавляется общий не облагаемый налогом доход в сумме 2040 евро
- доходом которых является только выплаченная в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием компенсация, которая не превышает 768 евро или, если с компенсации удержан подоходный налог в предусмотренном размере и его не надо дополнительно уплачивать
- Если лицо не обязано представлять декларацию, но желает использовать налоговые льготы (произвело расходы на обучения, платило проценты по жилищному кредиту и т. д.), то для этого необходимо представить декларацию.
- Если физическое лицо – резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве получило в 2016 году в Эстонии налогооблагаемый доход, то оно может учесть налоговые льготы (в том числе и не облагаемый налогом доход) пропорционально удельному весу дохода, налогооблагаемого в Эстонии, ко всему доходу, налогооблагаемому в данный налоговый период, при следующих условиях:
- если лицо получило в Эстонии не менее 75% всего дохода, то оно может произвести все вычеты, указанные в главе 4 Закона о подоходном налоге;
- если лицо получило в Эстонии менее 75% всего дохода, то оно может в качестве вычетов использовать не облагаемый налогом доход, а в случае получения пенсии – дополнительный не облагаемый налогом доход, если лицо получает пенсионные выплаты.
Важные даты
| 8–10 февраля |
Возможность ознакомиться с данными предварительно заполненной декларации в e-maksuamet/e-toll. |
| 15 февраля |
Hачинается представление деклараций о доходах в e-maksuamet/e-toll. В бюро обслуживания начинают выдавать распечатки предварительно заполненных деклараций. |
| 28 февраля |
Начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в e-maksuamet/e-toll. |
| 31 марта |
Cрок представления деклараций о доходах. |
| 20 апреля |
Начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в бумажном виде. |
| 3 июля |
Cрок уплаты подлежащего к доплате подоходного налога и возврата переплаченного подоходного налога. |
| 2 октября |
Срок доплаты подоходного налога, а также возврата переплаченного подоходного налога, если декларируется доход от предпринимательской деятельности; прибыль, полученная от отчуждения имущества, или доходы, полученные за рубежом. Этот срок действует и в случае нерезидента, который задекларировал вычеты в Эстонии. |
Предварительно заполненная декларация
Налоговый-таможенный департамент вносит в декларацию о доходах имеющиеся данные о налогоплательщике, его доходах и расходах. Предварительно заполненную декларацию можно получить в e-maksuamet/e-toll. Распечатку предварительно заполненной декларации выдают в бюро обслуживания Налогового-таможенного департамента.
Доходы и расходы налогоплательщика в предварительно заполненную декларацию вносятся в случае, если лица, производящие выплаты, и получающие расходы, а, именно, работодатели, учебные учреждения, кредитные учреждения и т.п., представили данные в Налоговый-таможенный департамент.
В предварительно заполненную декларацию вносятся
- адрес налогоплательщика, имеющийся в регистре народонаселения;
- имя владельца и номер банковского счета;
- данные, представленные работодателем, которые влияют на расчет подоходного налога (облагаемые подоходным налогом выплаты, удержанный подоходный налог, платежи по страхованию от безработицы, платежи по обязательному пенсионному страхованию и т.п.);
- выплаченные возмещения по временной нетрудоспособности (больничные);
- пенсии;
- уплаченные расходы на обучение;
- подарки, пожертвования;
- уплаченные платежи пенсионного страхования;
- данные Центрального регистра ценных бумаг о сделках по отчуждению ценных бумаг (за исключением стоимости приобретения отчужденных ценных бумаг и связанных с отчуждением расходов по продаже);
- при согласии налогоплательщика и наличии технической возможности – записи инвестиционного счёта.
Совместную декларацию могут представить лица, которые по состоянию на последний день налогового периода состояли в официальном браке. Совместной декларацией считаются отдельные декларации супругов, на каждой из которых сделаны отметки о том, что супруги представляют совместную декларацию о доходах.
Если один из супругов умер в налоговый период или после него, но до представления декларации о доходах, то также овдовевший(ая) супруг(а) может представить совместную декларацию о доходах.
Совместную декларацию о доходах можно представить и в том случае, если:
- один из супругов является резидентом Эстонии, а другой – резидентом страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве соответственно ч. 2 и 3 ст. 311 Закона о подоходном налоге;
- оба супруга являются резидентами страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве, чей общий доход соответствует условиям, установленным ч. 2 и 3 ст. 311 Закона о подоходном налоге.
