В 2022 году было задекларировано доходов от криптовалюты на сумму 18,5 млн евро. Налогово-таможенный департамент (MTA) разъясняет, как правильно декларировать связанные с криптовалютой доходы в налоговой декларации за 2023 год.

Основные принципы:

• Криптовалюта - это актив.
• Прибыль от продажи или обмена должна быть задекларирована.
• Убытки не учитываются.
• Доходы подлежат декларированию, даже если они не были выплачены на банковский счет.
• Налог на прибыль составляет 20%.
• Инвестиционный счет не может быть использован для отсрочки транзакций с криптовалютой.

Расчет прибыли:

• Стоимость покупки и продажи криптовалюты должна быть переведена в евро по обменному курсу, действующему на день транзакции.
• Если транзакции были совершены в фиатной валюте, отличной от евро, сумма должна быть переведена в евро по среднему курсу Банка Эстонии.

Торговля криптовалютой:

• Доход рассчитывается путем вычитания цены покупки из цены продажи.
• Все прибыльные сделки должны быть задекларированы, включая те, при которых криптовалюта обменивается на другую криптовалюту.
• Доходы, полученные несовершеннолетним лицом, декларируются родителем или опекуном.

Майнинг криптовалюты:

• Доход от майнинга является доходом от предпринимательской деятельности.
• Доход должен быть задекларирован в дополнительной форме E налоговой декларации.
• Расходы не могут быть вычтены из доходов от предпринимательской деятельности.
• Помимо налога на прибыль, необходимо также уплачивать социальный налог.
• При постоянном майнинге необходимо зарегистрироваться в коммерческом регистре.

Кредитные транзакции (стейкинг):

• Процентный доход должен быть задекларирован в налоговой декларации.
• Налог на прибыль составляет 20%.

NFT:

• Налоговые вопросы зависят от специфики каждого случая.
• Доход, полученный создателем, является авторским вознаграждением, которое необходимо декларировать как лицензионный платеж.
• Доход от продажи должен быть задекларирован.

Игры "Играй и зарабатывай" (Play-to-earn):

• Необходимо декларировать все NFT и криптовалюту, которые могут быть использованы вне игры.

Составление налоговой отчетности:

• При большом объеме транзакций ведение учета может быть сложной задачей.
• Вы можете использовать программное обеспечение, которое автоматизирует процесс.
• Настройки необходимо проверить, чтобы они соответствовали эстонскому налоговому законодательству.
• Для расчета себестоимости следует использовать метод FIFO или метод средневзвешенной стоимости.
• Важно хранить данные о транзакциях и документы.

Подача налоговой декларации:

• Крайний срок подачи декларации - 30 апреля 2024 года.