В 2022 году было задекларировано доходов от криптовалюты на сумму 18,5 млн евро. Налогово-таможенный департамент (MTA) разъясняет, как правильно декларировать связанные с криптовалютой доходы в налоговой декларации за 2023 год.
Основные принципы:
- Криптовалюта - это актив.
- Прибыль от продажи или обмена должна быть задекларирована.
- Убытки не учитываются.
- Доходы подлежат декларированию, даже если они не были выплачены на банковский счет.
- Налог на прибыль составляет 20%.
- Инвестиционный счет не может быть использован для отсрочки транзакций с криптовалютой.
Расчет прибыли:
- Стоимость покупки и продажи криптовалюты должна быть переведена в евро по обменному курсу, действующему на день транзакции.
- Если транзакции были совершены в фиатной валюте, отличной от евро, сумма должна быть переведена в евро по среднему курсу Банка Эстонии.
Торговля криптовалютой:
- Доход рассчитывается путем вычитания цены покупки из цены продажи.
- Все прибыльные сделки должны быть задекларированы, включая те, при которых криптовалюта обменивается на другую криптовалюту.
- Доходы, полученные несовершеннолетним лицом, декларируются родителем или опекуном.
Майнинг криптовалюты:
- Доход от майнинга является доходом от предпринимательской деятельности.
- Доход должен быть задекларирован в дополнительной форме E налоговой декларации.
- Расходы не могут быть вычтены из доходов от предпринимательской деятельности.
- Помимо налога на прибыль, необходимо также уплачивать социальный налог.
- При постоянном майнинге необходимо зарегистрироваться в коммерческом регистре.
Кредитные транзакции (стейкинг):
- Процентный доход должен быть задекларирован в налоговой декларации.
- Налог на прибыль составляет 20%.
NFT:
- Налоговые вопросы зависят от специфики каждого случая.
- Доход, полученный создателем, является авторским вознаграждением, которое необходимо декларировать как лицензионный платеж.
- Доход от продажи должен быть задекларирован.
Игры "Играй и зарабатывай" (Play-to-earn):
- Необходимо декларировать все NFT и криптовалюту, которые могут быть использованы вне игры.
Составление налоговой отчетности:
- При большом объеме транзакций ведение учета может быть сложной задачей.
- Вы можете использовать программное обеспечение, которое автоматизирует процесс.
- Настройки необходимо проверить, чтобы они соответствовали эстонскому налоговому законодательству.
- Для расчета себестоимости следует использовать метод FIFO или метод средневзвешенной стоимости.
- Важно хранить данные о транзакциях и документы.
Подача налоговой декларации:
- Крайний срок подачи декларации - 30 апреля 2024 года.
