Изменение №1
Общий не облагаемый налогом доход в 2017 году увеличился
Доход, не облагаемый подоходным налогом в 2017 году, составил 180 евро в месяц или 2160 евро в год.
Изменение №2
Дополнительный не облагаемый налогом доход в 2017 году в случае пенсионных выплат тоже увеличился
В 2017 году пенсионерам полагался дополнительный не облагаемый подоходным налогом доход в размере 236 евро в месяц или 2832 евро в год.
Таким образом, в 2017 году пенсия в размере до 416 евро включительно не облагалась подоходным налогом, если, конечно, пенсионер нигде не работал и не использовал право на основной необлагаемый доход (180 евро) у работодателя.
Изменение №3
Супруги не могут подавать совместную декларацию о доходах за 2017 год
До 2017 года у супругов была возможность подавать совместную декларацию о доходах. C 1 января 2017 года такой возможности больше не существует. Каждый из супругов представляет свою личную декларацию о доходах индивидуально.
Изменение №4
Появились альтернативы совместной декларации для супругов
Полностью или частично неиспользованные налоговые льготы, которые предусмотрены законом, супруги могут передавать из одной декларации в другую.
Налоговая льгота: не облагаемый налогом доход в размере 2160 евро
Неработающий или мало зарабатывающий супруг может облегчить налоговую нагрузку своей второй половины на некоторую сумму. Передать партнеру "дополнительный не облагаемый налогом доход" смогут те, кто зарабатывает меньше 180 евро в месяц (2160 евро в год). Размер передаваемой суммы равен разнице между 2160 евро и годовой заработной платой супруга, который ее передает. Воспользоваться такой возможностью могут только те супруги, чей совместный годовой доход составляет менее 50 400 евро.
Пример
Брутто-вознаграждение за труд супруги составляет 1440 евро в год (или 120 евро в месяц), что меньше, чем 2160 евро в год. Совместный годовой доход супругов не превышает 50 400 евро в год.
Супруга может "передать" второй половине 720 евро (2160 евро – 1440 евро).
Не облагаемый налогом доход супруга будет состоять из собственного разрешенного законом не облагаемого дохода в размере 2160 евро в год (180 евро x 12 месяцев) и части, переданной из декларации супруги (720 евро).
Налоговая льгота: расходы на обучение, проценты по жилищному кредиту
Неиспользованную часть или всю сумму расходов на обучение и процентов по жилищному кредиту можно передать в декларацию супруга или супруги. Такой вариант возможен, если формой имущественных отношений супругов является "совместное имущество".
Налоговая льгота: дополнительный не облагаемый налогом доход в размере 1848 евро на ребенка
Родитель или опекун, содержащий двух или более несовершеннолетних детей, вправе получить дополнительный не облагаемый налогом доход в размере 1848 евро на каждого ребенка в возрасте до 17 лет включительно, начиная со второго ребенка.
Данные о детях можно указывать в любой из деклараций супругов. Важно, чтобы эти данные не попали в декларации обоих супругов одновременно, то есть налоговой льготой может воспользоваться только один человек.
Неиспользованную часть дополнительного необлагаемого дохода, полагающегося на второго ребенка, можно также передать супругу. Обязательным условием при этом является форма имущественных отношений "совместное имущество".
Общий совет относительно передачи всех вышеперечисленных налоговых льгот: сначала подайте декларацию супруга, чьи доходы меньше.
Изменение №5
Предельная сумма процентов по жилищному кредиту уменьшилась до 300 евро
Предельная сумма процентов по жилищному кредиту в декларации о доходах физического лица за 2017 год составляет 300 евро вместо 1200 евро, разрешенных в 2016 году.
Если недвижимость приобреталась в браке и является совместным имуществом, кредит оформлен на обоих супругов и при этом доходы обоих супругов "достаточно" велики для того, чтобы воспользоваться налоговой льготой, то каждый из них может вернуть подоходный налог с предельной суммы процентов по жилищному кредиту.
Использовать эту налоговую льготу можно по-прежнему только в том случае, если кредит связан с основным местом жительства человека. Следовательно, если квартира или дом, на покупку которых был взят кредит, не используются как основное место жительства, а сдаются внаем и там живут другие люди, то применить налоговую льготу по закону нельзя.
