Налоги (109)
Подкатегории
Статьи на тему налогообложения (78)
В этом разделе вы найдете материалы на тему налогов. Представленные здесь статьи и руководства составлены налоговыми консультантами, специалистами Налогово-таможенного департамента и других государственных и частных организаций. На этой странице нет новостей (новости можно найти здесь) на темы налогового учета, налогового права и налогового законодательства. Здесь публикуются только те статьи и другие материалы по налогообложению, которые со временем не теряют своей актуальности для бухгалтеров, главных бухгалтеров, финансистов и всех остальных, кто интересуется налогами.
Просмотр материалов ...
ПОДЗАКОННЫЕ АКТЫ ЗАКОНА О СОЦИАЛЬНОМ НАЛОГЕ
Sotsiaalmaksu maksmise kord erijuhtudel
Rahandusministri 31.12.2003.määrus nr 113
Rahandusministri 24.12 2003 määrus nr 107
Rahandusministri 8. jaanuari 2009. a määrus nr 1
Sotsiaalmaksu arvestamise kord sotsiaalmaksuseaduse § 2 lõigetes 2 ja 3 sätestatud juhtudel
Rahandusministri 03. 01.2003 määrus nr 2
Sotsiaalmaksu arvestuse kord Maksu- ja Tolliametis
Rahandusministri 03.01.2003 määrus nr 1
Rahandusministri 03.01.2003 määrus nr 3
Julgeolekuasutuse teenistujate tulumaksu, sotsiaalmaksu ja töötuskindlustusmakse arvestamise kord
Rahandusministri 16.10 2003 määrus nr 94
ПОДЗАКОННЫЕ АКТЫ ЗАКОНА О СТРАХОВАНИИ ОТ БЕЗРАБОТИЦЫ
Töötuskindlustusmakse määrad 2008. aastal
Vabariigi Valitsuse 29.11.2007. a määrus nr 238
Töötuskindlustusmakse määrad 2007. aastal
Vabariigi Valitsuse 24.11.2006. a määrus nr 241
Töötuskindlustusmakse määrad 2006. aastal
Vabariigi Valitsuse 24.11.2005. a määrus nr 285
Kindlustatule makstud tasude ja tasudelt kinnipeetud töötuskindlustusmakse tõendi vorm
Sotsiaalministri 6.12.2006. a määrus nr 64
ПОДЗАКОННЫЕ АКТЫ ЗАКОНА О НАКОПИТЕЛЬНЫХ ПЕНСИЯХ
Kohustusliku pensionifondi osakute kord
Vabariigi Valitsuse 20.12.2007 määrus nr 261
Rahandusministri 24. detsembri 2002. a määrus nr 107
Rahandusministri 8. jaanuari 2009. a määrus nr 1
ПОДЗАКОННЫЕ АКТЫ ЗАКОНА О НАЛОГЕ НА АЗАРТНЫЕ ИГРЫ
Hasartmängumaksu deklaratsiooni vorm ja selle täitmise juhend (KEHTETU)
Rahandusministri 4. aprilli 2002. a määrus nr 53
Loterii korraldamise aruande kinnitamine (KEHTETU)
Rahandusministri 3. märts 1995. a. määrus nr. 34
ПОДЗАКОННЫЕ АКТЫ ЗАКОНА О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
Maamaksuseaduse rakendamise kord
Rahandusministri 17.01.2001 määrus nr 10
Kohalike omavalitsuste poolt maksuametile esitatavate andmete loetelu ning nende esitamise kord
Rahandusministri 21.12.2000 määrus nr 112
| Документ | Ссылки |
Трудовые отношения |
|
| 1. Трудовой договор – на эстонском языке |  |
| 1.1. Трудовой договор – на русском языке | |
| 2. График отпусков – на эстонском языке | |
| 2.1. График отпусков – на русском языке |  |
| 3. Расторжение трудового договора при наличии исключительных обстоятельств без предупреждения работодателя | |
| 4. Предупреждение работодателя | |
| 5. Приказ. Замещение временно отсутствующего работника | |
| 6. Распоряжение. Замещение временно отсутствующего работника путем распределения его рабочих обязанностей как дополнительных заданий между его коллегами | |
| 7. Доверенность | |
| 8. Приказ. Перевод на подходящую состоянию здоровья в связи с беременностью работу | |
| 9. Приказ. Временное освобождение от выполнения трудовых обязанностей в связи с беременностью | |
| 10. Заявление работника о переводе на подходящую состоянию здоровья в связи с беременностью работу | |
| 11. Приказ. Оформление неоплачиваемого родительского отпуска | |
| 12. Приказ. Прерывание отпуска по уходу за ребенком | |
| 13. Распоряжение работодателя о привлечении работника к работе в дни еженедельного отдыха | |
| 14. Привлечение работника к работе в праздничный день | |
| 15. Приказ. Установление вознаграждения по результатам хозяйственной деятельности – на эстонском языке | |
| 15.1. Приказ. Установление вознаграждения по результатам хозяйственной деятельности – на русском языке | |
| 16. Правила оплаты труда (установление вознаграждения по результатам хозяйственной деятельности) – на эстонском языке | |
| 16.1. Правила оплаты труда (установление вознаграждения по результатам хозяйственной деятельности) – на русском языке | |
| 17. Приказ. Установление вознаграждения со сделок – на эстонском языке | |
| 17.1. Приказ. Установление вознаграждения со сделок – на эстонском языке | |
| 18. Уведомление работодателя об отказе от трудового договора при наличии исключительных обстоятельств | |
| 19. Предупреждение работодателя – на эстонском языке | |
| 19.1 Предупреждение работодателя – на русском языке |   |
| 20. Отказ работодателя от трудового договора при наличии исключительных обстоятельств | |
| 21. Отказ работника от трудового договора при наличии исключительных обстоятельств | |
| 22. Приказ. Рабочая командировка члена правления | |
| 23. Приказ. Командировка работника | |
| 24. Договор поручения | |
| 25. Договор члена правления | |
| 26. Заявление о применении необлагаемого дохода | |
| 27. Отчет о рабочей командировке | |
| 28. Извещение работодателя о несчастном случае на производстве | |
| 29. Рапорт о несчастном случае на производстве |  |
| 30. Договор поручения с FIE | |
| 31. Договор о конфиденциальности | |
| 32. Протокол общего собрания квартирного товарищества | |
| 33. Заявление о применении необлагаемого дохода | |
| 34. Заявление о неприменении необлагаемого дохода | |
| НОВОЕ! 35. УВЕДОМЛЕНИЕ о расторжении трудового договора при наличии исключительных обстоятельств | |
| НОВОЕ! 36. Прекращение трудового договора | |
| НОВОЕ! 37. Уведомление об уменьшении вознаграждения за труд | |
| НОВОЕ! 38. Решение об уменьшении объема работы | |
| НОВОЕ! 39. Соглашение о выполнении удаленной работы | |
| НОВОЕ! 40. Уведомление о сокращении | |
| НОВОЕ! 41. Сообщение Кассе по безработице о коллективном сокращении | |
| НОВОЕ! 42. Уведомление о сокращении | |
| НОВОЕ! 43. Заявление о банкротстве от кредитора | |
| НОВОЕ! 44. Заявление о банкротстве от должника | |
| НОВОЕ! 45. Платежный график | |
| НОВОЕ! 46. Договор поручения с физическим лицом | |
| НОВОЕ! 47. Договор уступки требования | |
| НОВОЕ! 48. Уведомление об уступке требования | |
Бухгалтерский учет |
|
| 1. Отчет за хозяйственный год (в стадии ликвидации) – на эстонском языке | |
| 1.1 Отчет за хозяйственный год (в стадии ликвидации) – на русском языке | |
| 2. Заключительный баланс – на эстонском языке | |
| 2.1. Заключительный баланс – на русском языке | |
| 3. Бухгалтерская справка | |
| 4. Отчет о доходах-расходах, входящий в состав промежуточного ликвидационного отчета – на эстонском языке | |
| 4.1. Отчет о доходах-расходах, входящий в состав промежуточного ликвидационного отчета – на эстонском языке – на русском языке | |
| 5. План распределения имущества ликвидируемого предпрития – на эстонском языке | |
| 5.1. План распределения имущества ликвидируемого предпрития – на русском языке | |
| 6. Заключительный баланс и пояснительная записка ликвидаторов – на эстонском языке | |
| 6.1. Заключительный баланс и пояснительная записка ликвидаторов – на русском языке | |
| 7. Счет, соответствующий требованиям KMS | |
| 8. Кредит-счет | |
| 9. Журнал учета поездок ( к статье Яака Сийма «Легковой автомобиль работодателя как специальная льгота», № 5/ 2012 «Бухгалтерских Новостей») | |
| 10. Приказ. Введение на предприятии системы бюджетирования – на эстонском языке | |
| 10.1. Приказ. Введение на предприятии системы бюджетирования – на русском языке | |
| 11. Инвентаризация наличных денежных средств (подходит для предприятий, у которых небольшой оборот наличных денег) | |
| 12. Инвентаризация наличных денежных средств (подходит для предприятий, у которых большой оборот наличных денег) | |
| 13. Инвентаризация обязательств (сравнение сальдо) | |
| 14. Оспаривание счета | |
| НОВОЕ! 15. Руководство по заключению соглашения о возмещении расходов на обучение | |
| НОВОЕ! 16. Нетто-имущество, не соответствующее требованиям Коммерческого кодекса | |
| НОВОЕ! 17. Существенное влияние COVID-19 | |
| НОВОЕ! 18. Отрицательный оборотный капитал | |
| НОВОЕ! 19 Баланс. Требования и совершенные предоплаты |  |
| НОВОЕ! 20 Баланс. Основное имущество | |
| НОВОЕ! 21 Баланс. Деньги | |
| НОВОЕ! 22 Баланс. Запасы | |
Прочие |
|
| 1. Договор с отлагательным условием (образец на примере договора найма) | |
| 2. Руководство по страхованию путешествия | |
| 3. Должностная инструкция | |
| НОВОЕ! 4. Заявление для уменьшения наемной платы за жилую или коммерческую площадь | |
| НОВОЕ! 5. Заявление для прекращения в чрезвычайном порядке договора найма жилого помещения | |
| НОВОЕ! 6. Заявление для продления договора найма жилого помещения | |
| НОВОЕ! 7. Заявление для прекращения в чрезвычайном порядке договора найма №1 | |
| НОВОЕ! 8. Заявление для прекращения в чрезвычайном порядке договора найма №2 | |
| НОВОЕ! 9. Заявление для прекращения в чрезвычайном порядке договора найма №3 | |
| НОВОЕ! 10. Заявление для оспаривания прекращения договора найма | |
| НОВОЕ! 11. Извещение о выплате залога за наемную плату и побочные расходы | |
| НОВОЕ! 12. Акт передачи и принятия транспортного средства | |
Источники: PricewaterhouseCoopers, Rimess, Netiarve OÜ
Бланки для бухгалтера
Годовые бухгалтерские отчеты
- Образец отчета за хозяйственный год предприятия (2013) (Добрый бухгалтерский обычай Эстонии)
- Образец консолидированного отчета за хозяйственный год предприятия (2013) (Добрый бухгалтерский обычай Эстонии)
- Образец консолидированного отчета за хозяйственный год на английском языке (2013) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке– инвестиции в недвижимость (2013) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке – инвестиционные фонды (2013) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке – промежуточный отчет (2013) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке – промежуточный отчет (2012) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке – инвестиционные фонды (2012) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке – банки (2012) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке – инвестиции в недвижимость (2012) (IFRS)
- Образец консолидированного отчета за хозяйственный год на английском языке (2012) (IFRS)
- Образец консолидированного отчета за хозяйственный год (2012) (Добрый бухгалтерский обычай Эстонии)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке (2010) (SME IFRS)
- Образец консолидированного отчета за хозяйственный год на английском языке (2009) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке – банки (2009) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке – инвестиционные фонды (2009) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке – страхование (2009) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке – инвестиции в недвижимость (2009) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год на английском языке – промежуточный отчет (2009) (IFRS)
- Образец консолидированного отчета за хозяйственный год (2009) (Добрый бухгалтерский обычай Эстонии)
- Образец консолидированного отчета за хозяйственный год (2008) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год -страхование (2008) (IFRS)
- Образец отчета за хозяйственный год (2008) (IFRS)
- Образец консолидированного отчета за хозяйственный год (2008) (Добрый бухгалтерский обычай Эстонии)
- Образец отчета за хозяйственный год (2008) (Добрый бухгалтерский обычай Эстонии) Годовой отчет (2008)
- Годовой отчет (2008) Rimess
- Сопроводительное письмо к отчету AS Teenus (doc)
- Годовой отчет AS Teenus 2008 (doc) Вспомогательные таблицы AS Teenus (xls)
- Образец бухгалтерского годового отчета
Подтверждающие письма
До отсылки писем обсудите, пожалуйста, со своим исполнительным аудитором, адрес электронной почты какого члена команды аудиторов будет приведен в письме.
- Подтверждающее письмо об операционной и финансовой аренде на эстонском языке
- Подтверждающее письмо об операционной и финансовой аренде на английском языке
- Подтверждающее письмо от юристов предприятия
- Подтверждающее письмо от юристов предприятия на английском языке
- Подтверждающее письмо от юристов вне предприятия
- Подтверждающее письмо от юристов вне предприятия на английском языке
- Подтверждающее сальдо письмо клиента об обязательствах на эстонском языке
- Подтверждающее сальдо письмо клиента об обязательствах на английском языке
- Подтверждающее сальдо письмо клиента о требованиях на эстонском языке
- Подтверждающее сальдо письмо клиента о требованиях на английском языке
- Подтверждающее письмо банка на эстонском языке
- Подтверждающее письмо банка на английском языке
Контрольные листы
- Дополнительный контрольный лист годового отчета - на эстонском языке (2012) (IFRS)
- Контрольный лист информации, подлежащей опубликованию - на английском языке (2012) (IFRS)
- Дополнительный контрольный лист для приложений, касающихся недоходных объединений и целевых фондов, партнерских проектов публично-частного сектора, а также отчетов о ликвидации и заключительных отчетов (2012) (Добрый бухгалтерский обычай Эстонии)
- Контрольный лист годового отчета (2012) (Добрый бухгалтерский обычай Эстонии)
- Дополнительный контрольный лист для приложений, касающихся недоходных объединений и целевых фондов, партнерских проектов публично-частного сектора, а также отчетов о ликвидации и заключительных отчетов (2008) (Добрый бухгалтерский обычай Эстонии)
- Контрольный лист измерения по стандартам IFRS 2006 г. (pdf 3067 KB)
- Дополнительный контрольный лист годового отчета по IFRS 2008 г
- Контрольный лист информации, подлежащей опубликованию по стандартам (2008) (IFRS)
- Упрощенный контрольный лист годового отчета 2008 (добрый бухгалтерский обычай Эстонии), предназначенный для использования в общем случае (Word 646 KB)
- Дополнительный контрольный лист для приложений, касающихся недоходных объединений и целевых фондов, партнерских проектов публично-частного сектора, а также отчетов о ликвидации и заключительных отчетов (Word 74 KB)
- Arsti teatis tööõnnetusest põhjustatud tervisekahjustuse tagajärjel ajutise töövõimetuse määramisest
- Eelteade ehitustööde alustamise kohta
- Taotlus ehitise ülevaatuseks
- Kutsehaigestumise raport
- Teatis tööst põhjustatud haigestumise diagnoosimisest
- Tööandja teatis äriühingu või ettevõtte tegevuse alustamisest
- Tööandja teatis äriühingu või ettevõtte tegevuse alustamisest
- Tööandja teatis tööõnnetuse toimumisest
- Ettevõtte töökeskkonna ankeet
- Tööõnnetuse raporti täitmise juhend
- Tööõnnetuse raport
- Töötervishoiuarsti teatis kutsehaiguse diagnoosimisest
- Statistikaamet - aruandevormid (viide Statistikaameti kodulehele)
Sotsiaalkindlustusameti blanketid on PDF (portable document format) formaadis, nende vaatamiseks ja väljatrükkimiseks on vajalik Adobe Acrobat Reader. Lisatud on blankettide RTF (rich text format) või DOC versioon, mida saab vaadata näiteks Microsoft Wordi tarkvaraga. Samuti on blankette odt-formaadis, mis on loetavad OpenOffice (alates versioonist 2.0) abil. Osa blankette võivad olla ka Microsoft Excel'is. Sel juhul on nad salvestatud formaadis, mida aktsepteerib MS Excel 5.0, 95 ja 97 versioon.
Pensionide blanketid
Peretoetuste ja vanemahüvitise blanketid
Elatisabi blanketid
| .RTF | .ODT | ||
| Avaldus elatisabi taotlemiseks |
Euroopa Liidu taotluste blanketid
Ekspertiisi blanketid
Erihoolekandeteenuste blanketid
Sotsiaaltoetuste blanketid
| .RTF | .ODT | ||
| Puuetega inimeste sotsiaaltoetuste taotlus |
Rehabilitatsiooniteenuse blanketid
Ohvriabi blanketid
| .RTF | .ODT | ||
| Psühholoogilise abi kulu hüvitise taotluse vorm |
Muud blanketid
Avaldused FIE-le
- Avaldus füüsilisest isikust ettevõtja või vabakutselisena tegutseva isiku tegevuse lõpetamiseks või peatamiseks
- Avaldus füüsilisest isikust ettevõtja või vabakutselisena tegutseva isiku andmete muutmiseks/täiendamiseks
- Avaldus füüsilisest isikust ettevõtja registreerimiseks või vabakutselisena tegutseva isiku maksukohustuslaste registrisse kandmiseks
INF-vormid
- Vorm INF 1 Dividendide ja muude kasumieraldiste saajate deklaratsioon
- Vorm INF 2 Füüsiliste isikute poolt tasutud eluasemelaenu intresside deklaratsioon
INF 2 csv-failina esitamise juhend
XML andmetabeli kirjeldus
XML andmetabeli näidis
- Vorm INF 3 Füüsiliste isikute poolt tasutud koolituskulude deklaratsioon
INF 3 csv-failina esitamise juhend
XML andmetabeli kirjeldus
XML andmetabeli näidis
- Vorm INF 4 Saadud kingituste ja annetuste deklaratsioon
INF 4 csv-failina esitamise juhend
- Vorm INF 5 Täiendava kogumispensioni kindlustuslepingu alusel saadud kindlustusmaksete deklaratsioon
XML andmetabeli kirjeldus
XML andmetabeli näidis
- Vorm INF 6 Vabatahtliku pensionifondi osakute soetamiseks makstud summade deklaratsioon
XML andmetabeli kirjeldus
XML andmetabeli näidis
- Vorm INF 9 Kingituste ja annetuste ning muude tulude kasutamise deklaratsioon
- Vorm INF 11 Maksustamisele mittekuuluvate dividendide ja muude kasumieraldiste deklaratsioon
Vorm INF 11 märkused
- Vorm INF 12 Mitteresidendile makstud intressi deklaratsioon
XML andmetabeli kirjeldus
XML andmetabeli näidis
- Vorm INF 14 Isikliku sõiduauto hüvitise deklaratsioon
XML andmetabeli kirjeldus
XML andmetabeli näidis
INF 14 csv-failina esitamise juhend
- Vorm INF 15 Mitteresidendi kinnisasja, piiratud asjaõiguse või registrisse kantud vallasasjaga tehtud tehingute deklaratsioon
XML andmetabeli kirjeldus
XML andmetabeli näidis
- Vorm INF 16 Residendist füüsilistele isikutele makstud intressi ja kindlustushüvitise deklaratsioon
XML andmetabeli kirjeldus
XML andmetabeli näidis
Käibedeklaratsioon ja teised käibemaksu vormid
- Vorm KMD. Käibedeklaratsioon
- Vorm KMD INF1. Müügiarved, mille eest on ostjalt raha osaliselt või täielikult laekumata
- Vorm KR. Käibemaksukohustuslasena registreerimise avaldus
- Vorm PKR. Piiratud maksukohustuslasena registreerimise avaldus
- Vorm KRÜ. Ühe maksukohustuslasena registreerimise avaldus
- Vorm KRL. Ühe maksukohustuslasena registreerimise avalduse lisa
- Vorm KMT. Taotlus käibemaksu tagastamiseks ühendusevälise riigi maksukohustuslasele
- Taotlus välisesindusele, diplomaadile, ühenduse institutsioonile ning nato liikmesriigi ja muu välisriigi relvajõududele ning rahvusvahelisele sõjalisele peakorterile ning õppeasutusele käibemaksu tagastamiseks Vorm VD. Kauba ühendusesisese käibe aruanne
- Vorm VDP. Kauba ühendusesisese käibe muutmise aruanne
Residendist füüsilise isiku tuludeklaratsiooni vormid
- Vorm A. Residendist füüsilise isiku 2012. a tuludeklaratsioon
- Vorm E. Residendist füüsilise isiku 2012. a ettevõtlusest saadud tulu
- Vormi A tabelid 8 ja 9.7. Välismaal saadud tulu ning välisriigis tasutud sotsiaalkindlustuse maksud ja maksed
- Vorm MM. Madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku tulu
- Vormi MM lisa. Osalused madala maksumääraga territooriumil asuvas juriidilises isikus
Töötuna arvelevõtmine
Avaldused
Töötuna arvele võtmise avaldus
Töötutoetuse avaldus
Tööotsijana arvele võtmise avaldus
Töötuskindlustushüvitise avaldus
Sõidu- ja majutustoetuse avaldus
Ettevõtluse alustamise toetuse avaldus
Avaldus töötuskindlustushüvitise taotlemiseks:
Tõend kindlustatule makstud tasude ja tasudelt kinnipeetud töötuskindlustusmakse kohta:
Tõendi täitmise juhend (eesti keeles):
Tõendi täitmise juhend (vene keeles):
Tööotsijana arvele võtmise avaldus
Avaldus tööandja maksejõuetuse hüvitise taotlemiseks:
Töölepingute kollektiivse ülesütlemise hüvitise blanketid
Avaldus töölepingute kollektiivse ülesütlemise hüvitise taotlemiseks:
Töötuskindlustushüvitise blanketid
Avaldus töötuskindlustushüvitise taotlemiseks:
Tõend kindlustatule makstud tasude ja tasudelt kinnipeetud töötuskindlustusmakse kohta:
Tõendi täitmise juhend (eesti keeles):
Tõendi täitmise juhend (vene keeles):
Töölepingute kollektiivse ülesütlemise hüvitise blanketid
Avaldus töölepingute kollektiivse ülesütlemise hüvitise taotlemiseks:Kindlustatu - Euroopa Liit
- Форма A «Декларация о доходах физического лица резидента за 2008 г.»
- Форма E «Доход, полученный от предпринимательства физическим лицом за 2008 г.»
- Доход, полученный за рубежом
- Форма MM «Доход юридического лица, находящегося на территории с низкой налоговой ставкой»
- Форма MM приложение 1 «Участие в юридическом лице, находящемся на территории с низкой налоговой ставкой»
- Форма MM приложение 2 «Вычет крупных расходов из доходов от пред-принимательства»
Инструкции
Краткая инструкция по заполнению декларации о доходах физического ли-ца резидента за 2008 г.
Двуязычные формы и инструкции по заполнению форм
На эстонском и на русском языках:
- Форма A «Декларация о доходах физического лица резидента»
- Форма E «Доход физического лица резидента, полученный от предпринимательства»
- Инструкция по заполнению формы А
На эстонском и на английском языках:
Форма A «Декларация о доходах физического лица резидента»
- Форма TSD
«Декларация подоходного и социального налога, платежей по обязательной накопительной пенсии и взносов по страхованию безработицы» - Приложение 1 к форме TSD
«Выплаты, сделанные физическим лицам резидентам, удержанный подоходный налог, платежи по обязательной накопительной пенсии и взносы по страхованию безработицы, исчисленный социальный налог и платежи по накопительной пенсии с родительской компенсации» - Дополнительный лист к приложению 1 формы TSD
- Приложение 2 к форме TSD
«Выплаты, сделанные физическим лицам нерезидентам, удержанный подоходный налог и взносы по страхованию безработицы, а также исчисленный социальный налог» - Приложение 3 к форме TSD
«Выплаты, сделанные юридическим лицам нерезидентам, и удержанный подоходный налог» - Приложение 4 к форме TSD
«Спецльготы» - Приложение 5 к форме TSD
«Подарки и пожертвования, а также расходы на прием» - Приложение 6 к форме TSD
«Расходы, не связанные с предпринимательством, и прочие выплаты, а также отчисления от прибыли постоянного места деятельности нерезидента»
Таблицы 1-7 к приложению 6 формы TSD (Должно заполнять только по-стоянное место деятельности) - Приложение 7 к форме TSD
«Дивиденды, прочие отчисления от прибыли и выплаты из собственного капитала»
Дополнительный лист 1 к приложению 7 формы TSD
Дополнительный лист 2 к приложению 7 формы TSD
Дополнительный лист 3 к приложению 7 формы TSD - Приложение 8 к форме TSD недействительно с 01.01.09
Справки по выплатам, сделанным с 01.01.2009
- Форма TSM «Справка по выплатам, удержаниям и расчетам, сделанным физическому лицу резиденту»
- Форма TM 1 «Справка по выплатам и удержанному подоходному налогу, сделанным юридическому лицу нерезиденту»
- Форма TSM 1 «Справка по выплатам, удержаниям и исчисленному социальному налогу, сделанным физическому лицу нерезиденту»
- Форма TD «Справка по выплатам, сделанным из собственного капитала»
Справки по выплатам, сделанным с 01.01.2008
- Форма TSM «Справка по выплатам, удержаниям и расчетам, сделанным физическому лицу резиденту»
- Форма TM 1 «Справка по выплатам и удержанному подоходному налогу, сделанным юридическому лицу нерезиденту»
- Форма TSM 1 «Справка по выплатам, удержаниям и исчисленному социальному налогу, сделанным физическому лицу нерезиденту»
Двуязычные (эстонский-английский) формы
- Форма TSD / Form TSD Декларация о подоходном и социальном налогах, а также об обязательной накопительной пенсии и взносах по страхованию безработицы / Declaration of income and social tax, unemployment insurance premiums and contributions to mandatory funded pension
- Инструкция по заполнению формы TSD / How to fill in the form TSD
- Форма TSM / Form TSM Справка об удержаниях и расчетах, сделанных у физического лица резидента / Certificate for payments made to a resident natural person, amounts withheld and calculated
- Инструкция по заполнению формы TSM / How to fill in form TSM
Формы для электронного представления
Внимание!
Все декларации INF можно представитьчерез электронный налоговый де-партамент/ электронную таможню. В бумажной форме можно представить декларацию INF, в которой заполнено до 10 строк. .- Форма INF 1 «Декларация получателей дивидендов и прочих отчислений от прибыли» PDF
- Форма INF 2 «Декларация интрессов по жилищному кредиту, уплаченных физическими лицами» PDF
Инструкция по представлению INF 2 в виде файла csv
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML - Форма INF 3 «Декларация расходов на обучение, уплаченных физическими лицами» PDF
Инструкция по представлению INF 3 в виде файла csv
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML - Форма INF 4 «Декларация полученных подарков и пожертвований» PDF
Инструкция по представлению INF 4 в виде файла csv - Форма INF 5
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML - Форма INF 6 «О паях добровольного пенсионного фонда, приобретенных физическими лицами, и о суммах, уплаченных при их приобретении» PDF
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML - Форма INF 7 «Декларация интрессов по учебному кредиту, уплаченных физическими лицами» PDF
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML - Форма INF 8 «Декларация уплаченных физическими лицами вступительных и членских взносов в профсоюз» PDF
Инструкция по представлению INF 8 в виде файла csv - Форма INF 9 «Декларация по использованию подарков и пожертвований, а также иных доходов» PDF
- Форма INF 10 «Декларация по использованию вступительных и членских взносов в профсоюз» PDF
- Форма INF 11 «Декларация дивидендов и прочих отчислений от прибыли, не подлежащих налогообложению» PDF
- Форма INF 12 «Декларация интрессов, уплаченных нерезиденту» PDF
Описание таблицы данных XML (инструкция)
Пример таблицы данных XML - Форма INF 13 «Декларация по выплатам, сделанным акционерам и пайщикам» недействительна с 01.01.09
- Форма INF 14 «Декларация по компенсации за личный легковой автомобиль» PDF (представляется за 2008 г.)
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML
Пример таблицы данных CSV
Инструкция по представлению INF 14 в виде файла csv
Форма INF 14 «Декларация по компенсации за личный легковой автомобиль» PDF (представляется за 2009 г.) - Форма INF 15 «Декларация сделок, совершенных с недвижимой вещью, ограниченным вещным правом или занесенной в регистр движимой вещью нерезидента» PDF
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML
Декларации и отчеты
- Форма KMD. Декларация по обороту
- Форма VD. Отчет о внутрисоюзном обороте товара
Форма VD. Лист продолжения
Инструкция по заполнению формы VD - Форма VDP. Отчет об изменении внутрисоюзного оборота товара
Форма VDP. Лист продолжения
Инструкция по заполнению формы VDP
Заявления о регистрации налогообязанным по налогу с оборота
- Форма KR. Заявление о регистрации налогообязанным по налогу с оборота
- Форма PKR. Завяление о регистрации ограниченным налогообязанным
- Форма KRÜ. Заявление о регистрации одним налогообязанным
- Форма KRL. Приложение к заявлению о регистрации одним налогообязанным
Ходатайства о возвращении налога с оборота
- Форма KMT. Ходатайство о возвращении налога с оборота налогообязанному иностранного государства
- Ходатайство о возвращении налога с оборота иностранному представительству, дипломату, институции сообщества, а также вооруженным силам страны-члена НАТО и иного иностранного государства, а также международной военной штаб-квартире и учебному заведению.
Декларации
- Форма / form A1
Полученный нерезидентом доход в Эстонии в 2008 г. с которого не удержан подоходный налог / Income of non-resident derived in Estonia in 2008 on which no income tax has been withheld - Форма / form E1
Доход нерезидента от предпринимательства в Эстонии в 2008 г. / Business income of a non-resident derived from Estonian sources in 2008 - Форма / form V1
Прибыль нерезидента от отчуждения в 2008 г. находящегося в Эстонии имущества / Gain derived by non-resident from the transfer of property in Estonia in 2008
Приложения к форме TSD
- Приложение 2 к форме TSD
Сделанные физическому лицу нерезиденту выплаты, удержанные подоходный налог и взнос по страхованию безработицы, а также исчисленный социальный налог - Приложение 3 к форме TSD
Сделанные юридическому лицу нерезиденту выплаты и удержанный подоходный налог
Справки
- Справка, подтверждающая уплату подоходного налога с выплат по дивидендам
- Форма TSM 1
2008
Справка о сделанных физическому лицу нерезиденту выплатах, удержаниях и начисленном социальном налоге / Certificate for payments made to a non-resident natural person, amounts withheld and social tax calculated in 2008
2009
Справка о сделанных физическому лицу нерезиденту выплатах, удержаниях и начисленном социальном налоге / Certificate for payments made to a non-resident natural person, amounts withheld and social tax calculated in 2009 - Форма TM 1
2008
Справка о сделанных юридическому лицу нерезиденту выплатах и удержанном подоходном налоге / Certificate for payments made to a non-resident legal person and income tax withheld in 2008
2009
Справка о сделанных юридическому лицу нерезиденту выплатах и удержанном подоходном налоге / Certificate for payments made to a non-resident legal person and income tax withheld in 2009
Заявления и ходатайства
- Форма / form TM 3
Ходатайство о применении налогового договора / Claim for the application of the Convention for avoidance of double taxation - Форма / form KMT
Ходатайство о возвращении налога с оборота нерезидентам / Application for refund of value added tax to non-residents - Ходатайство получателя выплаты нерезидента для регистрации в Налогово-Таможенном департаменте
Ходатайство представляется коммерческим товариществом, произведшим выплаты нерезиденту, в случае если у получателя выплаты нерезидента отсутствует код в Эстонии (для декларирования в приложениях 2 и 3 фор-мы TSD) - Ходатайство о регистрации получателя выплаты нерезидента в Налогово-Таможенном департаменте
Ходатайство представляется коммерческим товариществом, производившим выплаты нерезидентам в случае, если у получателей выплаты нерезидентов отсутствует код регистра в Эстонии и получателей больше одного (для декларирования в приложениях 2 и 3 формы TSD) - Ходатайство о регистрации физического лица нерезидента в Налогово-Таможенном департаменте
Ходатайство представляется нерезидентом, желающим получить код регистра в Эстонии для представления декларации о доходах себе или для представляемого им отраженного в декларации о налогах физического лица - Заявление о регистрации налогоплательщика нерезидента / Registration application for non-resident taxpayer
Ходатайство представляется нерезидентом, который начинает в Эстонии хозяйственную деятельность посредством постоянного места деятельности, которое не внесено в коммерческий регистр в качестве филиала, либо работодателем нерезидентом (в случаях, указанных в ч.4 ст.18 и ч. 1 ст.18´ Закона о налогообложении), а также нерезидентом для осуществления таможенных процедур.
Внимание!
1. Файл HMA1 доступен с 01.04.2009
2. Представление отчетности низшей ступени к отчету HMA1 по азартным играм станет обязательным с 01.01.2010.
HMA1 «Отчет по азартным играм»
HMA2 «Отчет по лотерейным турнирам»
Заявление о регистрации налогообязанным по налогу с оборота
Заявление о регистрации налогообязанным по налогу с оборота (форму KR) можно представить электронным путем по адресу электронной почты kmkr emta.ee.
Пересланное по адресу электронной почты kmkr emta.ee заявление должно быть:
- представлено в виде формы заявления о регистрации налогообязанным по налогу с оборота, заполняемой на экране
NB! Для открытия и заполнения заявления необходима программа Adobe Acrobat Reader. - иметь дигитальную подпись
- представлено законным представителем предприятия или уполномоченным лицом, или нотариусом
- заполнено на эстонском языке
В качестве приложения:
Форма PKR. Заявление о регистрации в качестве ограниченного налогообязанного
Форма KRÜ. Заявление о регистрации одним налогообязанным
Форма KRL. Приложение к заявлению о регистрации одним налогообязанным
Ходатайства о регистрации нерезидента
- Ходатайство получателя выплаты нерезидента для регистрации в Налогово-Таможенном департаменте
Ходатайство представляется коммерческим товариществом, делавшим выплаты нерезиденту, в случае, если у получателя выплаты нерезидента отсутствует код регистра в Эстонии (для декларации в приложениях 2 и 3 формы TSD) - Ходатайство получателя выплаты нерезидента для регистрации в Налогово-Таможенном департаменте
Ходатайство представляется коммерческим товариществом, делавшим выплаты нерезидентам в случае, если у получателей выплат нерезидентов отсутствует код регистра в Эстонии и получателей больше одного (для декларации в приложении 2 и 3 формы TSD). - Ходатайство о регистрации нерезидента физического лица в Налогово-Таможенном департаменте
Ходатайство представляется нерезидентом, который желает получить для представления декларации о доходах физического лица себе или представляемому им отраженному в декларации о доходах физическому лицу код регистра в Эстонии - Заявление о регистрации налогоплательщика нерезидента
Ходатайство представляется нерезидентом, который начинает в Эстонии хозяйственную деятельность посредством постоянного места деятельности, которое не занесено в коммерческий регистр в качестве филиала, либо работодателем нерезидентом (в случаях, указанных в ч.4 ст.18 и ч.1 ст.18´ Закона о налогообложении), а также нерезидентом для осуществления таможенных процедур)
Ходатайства о рассрочке уплаты налоговой задолженоости
- Ходайство о рассрочке уплаты налоговой задолженности юридического лица
- Ходайство о рассрочке уплаты налоговой задолженности физического лица
- Учет доходов и расходов физического лица (в т.ч. ПФЛ) (к ходатайству о рассрочке уплаты налоговой задолженности)
- Прогноз денежных потоков
Прочие заявления, ходатайства и справки
- Извещение о сделках покупки-продажи права на вырубку и лесного материала (форма RMMOMT)
- Руководство по заполнению формы
- Формат файла для считывания формы RMMOMT путем электронного налогового департамента
Описание таблицы данных XML
Пример таблицы данных XML
Представление данных за прошлый период
В день перехода на евро в налоговом учете произойдет резкий переход. При отображении данных за предыдущий период необходимо исходить из принципа, что при всех операциях учет ведется в начальной валюте. Лица представляют отчётность за кроновый период в кронах, а Налогово-Таможенный департамент (НТД) делает перерасчет в евро, в соответствии с правилами конвертирования и округления (за исключением случаев, когда первичный учет был сделан в евро).
Представление деклараций и исправление
Декларации кронового периода (период, предшествующий переходу на евро) представляются и исправляются в кронах.
Вся отчетность и все расчёты с НТД т. е. представление и исправление деклараций происходят в валюте периода налогообложения. Ход исчисления делается в кронах, а сумма налога подлежащая к возврату или оплате рассчитывается в евро, в соответствии с правилами конвертирования и округления.
Денежные обязательства, назначаемые в предыдущий период
В предшествующий евро период назначенные или назначаемые денежные обязательства (штрафы, извещения о налогах, решения о налогах, отчеты, декларации, суммы подоходного налога подлежащие к оплате или возврату) рассчитываются в кронах. Перерасчёт в евро делается в момент начисления или оплаты суммы по обычному курсу конвертирования валюты.
Суммы авансовых платежей предпринимателей-физических лиц (ПФЛ) рассчитываются сначала в кронах, после чего делается перерасчет в евро.
Сальдо счета предоплаты конвертируется в момент перехода в евро на основе общего правила конвертирования и округления.
График рассрочки оплаты задолженности по налогам
В предшествующий евро период созданный график рассрочки автоматически пересчитают в евро в день перехода по действующему курсу на основе общего правила конвертирования и округления. Для этого не составляется новый график. Начиная со дня перехода на евро, график рассрочки выдаётся в евро. За десять дней до дня перехода на евро НТД графики рассрочки не выдаёт.
Ответы на информационные запросы
Информацию о налогах за предыдущий период, которую выдаёт НТД после дня перехода на евро, оформляют в двух валютах. Конечную сумму рассчитывают в евро, а также показывают в кронах.
Налоговые (акцизные) знаки
Налоговые знаки, которые были на продукции до дня принятия евро, можно использовать в обращении. Суммы в кронах указанные на налоговых знаках пересчитываются в евро по общим правилам конвертирования.
Ниже представлен обзор ставок налогов, платежей и акцизов, действующих в 2021 году.
Теги
