Налоговые органы повсеместно стремятся повысить налоговые поступления. Уровень налогового контроля повышается везде, особенно в странах Западной Европы.

Общие тенденции

Вопреки распространенному мнению, размер налоговой нагрузки не влияет на инвестиционную привлекательность конкретной юрисдикции. По мнению респондентов, основной критерий инвестиционной привлекательности налоговой юрисдикции - определенность и предсказуемость налогового законодательства, его толкования и применения.

Опрос показывает, что привлекательные юрисдикции – а фактически это только Великобритания и Нидерланды - проделали многолетнюю работу по целенаправленному изменению налогового режима.

Для целей опроса Россия впервые была включена в семь «крупнейших европейских экономик», из которой она признана наиболее «сложной» с налоговой точки зрения.

Сергей Воропаев, партнер компании Deloitte в СНГ отметил: «Опрос показал, что бизнес и потенциальный инвестор не заинтересованы в налоговой экономии. Фактически, они готовы работать в любых условиях, устанавливаемых государством, если только они понятны и предсказуемы. А именно понятность и предсказуемость в последние годы значительно пострадала везде. Россия здесь не исключение. Надо возвращаться к успешному опыту 2006-2008 гг. и договариваться о понятных правилах игры с законодателем и правоприменителем. Только тогда ситуация с притоком капитала изменится».

Роль налоговой функции бизнеса

В ходе опроса была выявлена очевидная трансформация налоговой функции бизнеса из чисто «экспертной» в функцию управления бизнесом. Наряду со специальными знаниями, главы налоговых функций сейчас должны понимать бизнес, быть тесно интегрированными с ним, знать все его изменения и планы. В этой связи от глав налоговых функций требуются высокие предпринимательские и коммуникационные навыки.

Для оценки эффективности налоговой функции были определены такие критерии, как: отсутствие «неприятных сюрпризов» для бизнеса; отсутствие нарушений законодательства; тесная интеграция с бизнес-функциями; безупречная корпоративная репутация; достоверность отражения налоговых обязательств в отчетности. При этом снижение эффективной налоговой ставки не является приоритетом.

В этой связи наибольшее беспокойство у глав налоговых функций вызывают частые изменения и усложнение налогового законодательства, противоречия в его толковании и риски причинения ущерба корпоративной репутации.

Статистика

При этом опрос показал, что статистические показатели работы налоговых функций бизнеса не вполне соответствуют их изменившейся роли. Так, 39% налоговых функций подчинены финансовой функции (CFO); 26% подчинены непосредственно руководству (CEO); 6% подчинены совету директоров (General Board); в 58% случаев налоговая стратегия утверждается советом директоров; 55% налоговых функций являются глобальными или мульти-региональными, но при этом насчитывают менее 3 человек; только 6.5% налоговых функций насчитывают более 20 человек.