В Эстонии наша фирма 123 не является обязанной по налогу с оборота. Мы зарегистрированы обязанными по налогу с оборота в Финляндии и включены в финский регистр предоплаты. У нас также есть Y-характеристика в Финляндии. В Финляндии у нас нет постоянного места деятельности, потому что наша контора находится в Эстонии. Наша фирма оказывала в Финляндии связанную со строительнй деятельностью услугу эстонской фирме YYY. Фирма YYY зарегистрирована обязанной по налогу с оборота в Эстонии, они не являются обязанными по налогу с оборота в Финляндии и не включены в финский регистр предоплат. Как наша фирма 123 должна была выставить счет фирме YYY в 2011 году? Вообще без суммы налога с оборота или с финским налогом с оборота 23%? Сам заказ был одноразовым, когда мы получим следующий - неизвестно. Если бы мы смогли составить корректный счет, какие у фирм 123 и YYY были бы обязанности по декларированию в Финляндии?
Отвечает налоговый консультант Deloitte Advisory Сигрид Полли:
Поскольку в описанной вами ситуации оборот оказания услуги возникает в Финляндии (согласно п.1 ч.4 § 10 Закона о налоге с оборота), то при условии, что у вас уже есть регистрация в Финляндии в качестве обязанной по налогу с оборота фирмы, на счете, выставляемом обязанному по налогу с оборота в Эстонии, вы должны показать ставку налога с оборота, действующую в Финляндии.
Являющийся обязанным по налогу с оборота в Эстонии получатель услуги может ходатайствовать о возвращении уплаченного налога с оборота в Финляндии, в соответствии с директивой EÜ2008/9/EC (при условии, что расход был связан с его коммерческой деятельностью).
Ответить на вопросы относительно необходимости и деталей обязанности декларирования в Финляндии мы не можем, поскольку эти вопросы входят в компетенцию специалистов соответствующего государства.
