06.11.2008 Четверг

Как декларировать оплату проживания в зарубежной командировке?

Расходы по проживанию в гостинице работника Эстонской фирмы во время заграничной командировки оплатила принимающая сторона. Далее эта принимающая сторона (фирма-нерезидент, член ЕС)выставила Эстонской фирме инвойс на компенсацию расходов по оплате гостиницы. Надо ли декларировать в КМД и с суммы инвойса начислять НСО? И обратная ситуация,Эстонская фирма требует от фирмы-нерезидента, члена ЕС компенсировать некие расходы. Надо выставлять инвойс и декларировать в КМД. Или же оба случая вообще не являются объектом оборота.   

 

 

ОТВЕТ:

Оксана, здравствуйте!

Обязательство по  исчислению обращённого налога с  оборота возникает у налогообязянной по налогу с оборота эстонской фирмы в случае, если она получает одну из  услуг, перечисленных в части 2 статьи 10 Закона о налоге с оборота, или при покупке товара или услуги, местом оборота которых является Эстония, у занимающегося предпринимательством иностранного лица, незарегистрированного в Эстонии налогообязанным по налогу с оборота и , у которого отсутствует постоянное местно деятельности в Эстонии . В Вашем случае речь идёт об услуге по размещению,  местом оборота которой всегда является та страна, где непосредственно эта услуга оказывается.

Следовательно, при получении такой услуги, полученной в другой стране, у эстонской фирмы не возникает обязательства по исчислению  обращённого налога с оборота в Эстонии.

Я была бы очень аккуратна с понятием"возмещение расходов". По закону о налоге с оборота услуга - это помимо прочего  оказание в порядке предпринимательства любого блага. Поэтому, если эстонская фирма требует от фирмы-нерезидента компенсации каких-то расходов, то по всей видимости эстонская фирма  оказала какую-то услугу фирме-нерезиденту. Налог с оборота должен  тогда исчисляться, декларироваться и указываться в счёте ,исходя уже из конкретной ситуации, учитывающей конкретную услугу, место и время свершения оборота.

Елизавета Литау
налоговый консультант
руководитель журнала ''Бухгалтерские Новости''
Litau Büroo OÜ

 

Вопрос специалисту!

  Задай вопрос

Предложения

Уважаемый читатель, наша цель - сделать именно тот журнал, который вам нравится. Сообщите нам о интересующих вас темах и документах, которые вы хотели бы найти здесь. Давайте работать вместе!