Предприятие А купило у предприятия В в течение месяца товаров и услуг на сумму 1440 евро ( в том числе 20% налога с оборота). Все покупки были совершены для нужд предпринимательства. В числе документов покупки в том числе счет на сумму 126 евро ( в том числе 20% налога с оборота), в котором продавец В не отразил данные покупателя А (поскольку последний не указал, что желает счет на предприятие). Покупка на 126 евро произведена на предприятии розничной торговли предприятия В как кассовая продажа и предприятие В не может ретроспективно изменить документ по продаже. Купленный товар связан с гарантией, срок действия которой начинается с момента покупки.

Если предприятие А внесет на соответствующий счет (на 126 евро) данные вручную, может ли оно задекларировать этот счет в качестве покупки в KMD INF в части В и затребовать возврата налога с оборота? Предприятие А не может показать этот счет в сумме 105 евро + 20%НСО в KMD INF в части А, поскольку для него речь идет о неперсонифицированной продаже.

Отвечает Айн Улмре, главный специалист отдела налогов MTA:

Министры финансов Европейского союза приняли 7 ноября решение одобрить предложение Европейской комиссии позволить Эстонии в виде исключения из прямого применения директивы Европейского союза об общей системе налога на добавленную стоимость (2006 / 112 / EC) установить особую регуляцию в части вычета включенного налога с оборота по легковым автомобилям предприятий.

Приобретатель товара (А) является обязанным по налогу с оборота, продавец товара (В) – обязанным по налогу с оборота в государстве Европейского союза. Фирма В продает фирме А товар и выставляет счет с нулевой ставкой со ссылкой на обратное налогообложение (стоимость товара составляет 1000 евро). Фирма А использует купленный товар для нужд своих работников, то есть речь идет о специальной льготе. Корректна ли следующая схема:
Фирма А облагает полученный товар по ставке налога 20% и не требует возврата включенного налога с оборота:
Д расход на товар 1000
Д Налог с оборота (расход) 200
К Задолженность перед поставщиком 1000
К Налоговое обязательство 2000
Далее фирма А облагает 1200 налогами на специальную льготу. Или же начальная сумма специальной льготы составляет все же 1000 евро?

Отвечает Айн Улмре, главный специалист отдела налогов MTA:

С ноября этого года все обязанные по налогу с оборота лица должны вести учет оборота таким образом, который позволит декларировать в приложении к декларации об обороте (käibemaksudeklaratsiooni lisa, далее – KMD INF или приложение) счета по сделке или сделкам, совершенным с одним и тем же партнером. Первое содержащее информацию о сделках KMD INF должно быть представлено за ноябрь текущего года, срок его представления истекает 22 декабря.

Получатель пособия заключил договор трудовой практики, в котором он заказал у подрядчика проведение трудовой практики за счет средств пособия. Подрядчик является обязанным по налогу с оборота. Должен ли подрядчик выставлять счет получателю пособия с налогом с  оборота?

Отвечает Айн Улмре, главный специалист отдела налогов, Налогово-таможенный департамент: