Приобретатель товара (А) является обязанным по налогу с оборота, продавец товара (В) – обязанным по налогу с оборота в государстве Европейского союза. Фирма В продает фирме А товар и выставляет счет с нулевой ставкой со ссылкой на обратное налогообложение (стоимость товара составляет 1000 евро). Фирма А использует купленный товар для нужд своих работников, то есть речь идет о специальной льготе. Корректна ли следующая схема:
Фирма А облагает полученный товар по ставке налога 20% и не требует возврата включенного налога с оборота:
Д расход на товар 1000
Д Налог с оборота (расход) 200
К Задолженность перед поставщиком 1000
К Налоговое обязательство 2000
Далее фирма А облагает 1200 налогами на специальную льготу. Или же начальная сумма специальной льготы составляет все же 1000 евро?

Отвечает Айн Улмре, главный специалист отдела налогов MTA:

С ноября этого года все обязанные по налогу с оборота лица должны вести учет оборота таким образом, который позволит декларировать в приложении к декларации об обороте (käibemaksudeklaratsiooni lisa, далее – KMD INF или приложение) счета по сделке или сделкам, совершенным с одним и тем же партнером. Первое содержащее информацию о сделках KMD INF должно быть представлено за ноябрь текущего года, срок его представления истекает 22 декабря.

Получатель пособия заключил договор трудовой практики, в котором он заказал у подрядчика проведение трудовой практики за счет средств пособия. Подрядчик является обязанным по налогу с оборота. Должен ли подрядчик выставлять счет получателю пособия с налогом с  оборота?

Отвечает Айн Улмре, главный специалист отдела налогов, Налогово-таможенный департамент:

С 30 сентября предприниматели и разработчики бухгалтерского программного обеспечения смогут начать тестирование обновляющейся с ноября среды подачи декларации об обороте и приложения к ней (KMD INF). Поступившая в ходе тестирования обратная связь поможет налоговому управляющему обеспечить удобство пользования системой.

На сайте Налогово-таможенного департамента продолжается регистрация на организуемые в октябре бесплатные семинары.