«Как и ранее, срок подачи декларации TSD – 10-е число месяца, следующего за месяцем выплаты. Таким образом, декларацию о выплатах или расходах, произведенных в январе 2025 года, необходимо подать не позднее 10 февраля 2025 года. Из-за большого количества налоговых изменений мы призываем налогоплательщиков по возможности подавать декларацию до 10 февраля», – заявила руководитель услуги отдела подоходного налога НТД Кюлли Кюльм-Кивистик.
- Ставка подоходного налога для физических лиц – 22%, а для юридических лиц – 22/78. Действует для выплат и расходов, произведенных с 1 января 2025 года.
- Необлагаемый доход – 654 евро в месяц. В 2025 году применяется тот же принцип налогообложения, что и в предыдущем году.
- Взнос в накопительную пенсию составляет 2%, 4% или 6% в зависимости от выбора человека. Перед выплатой зарплаты работодателю следует проверить актуальную ставку взноса в Пенсионном центре.
- Минимальный размер облагаемого социальным налогом дохода – 820 евро в месяц, социальный налог – 270,60 евро.
- Авансовый налог на прибыль кредитных учреждений – 18%, декларацию за первый квартал необходимо подать в майской TSD до 10 июня 2025 года.
Необлагаемые налогом предельные суммы
- Командировочные: не облагается налогом 75 евро в день за первые 15 дней (но не более 15 дней в месяц), за последующие дни – 40 евро в день.
- Компенсация за использование личного автомобиля: возмещается 0,5 евро за километр, но не более 550 евро в месяц от одного работодателя.
- Расходы на питание членов экипажа судов и гражданских воздушных судов: не облагаются налогом в пределах 20 евро на человека в день.
- Расходы на проживание работников по трудовому договору: не облагаются налогом, если постоянное место жительства работника находится более чем в 50 км от места работы, и у него нет в собственности жилья ближе к месту работы. Предельные суммы:
- В Таллине и Тарту – до 500 евро в месяц.
- В других местах – до 250 евро в месяц.
- Товары и услуги, переданные в рекламных целях: не облагаются налогом, если их стоимость без НСО не превышает 21 евро.
- Расходы на приемы: 50 евро в месяц, плюс 2% от облагаемых социальным налогом выплат за тот же месяц.
Расходы на охрану труда и здоровье
- С 2025 года налоговая льгота распространяется не только на расходы, предписанные врачом по гигиене труда или анализом рисков на основании Закона о гигиене и безопасности труда, но и на иные разумные и необходимые расходы с учетом специфики работы.
- Не облагается налогом до 400 евро в год на одного сотрудника, если льгота предоставляется всем работникам. В перечень добавлены расходы, непосредственно связанные с массажем.
Другие напоминания
- Льгота по социальному налогу для сотрудников с пониженной трудоспособностью применяется, если действует решение Кассы по безработице об оплате социального налога с минимальной месячной ставки, и соответствующие данные декларированы в форме ESD.
- Срок подачи формы INF3 (декларация об оплаченных физическими лицами расходах на обучение) для школ, университетов и образовательных учреждений – 3 февраля 2025 года.
- Срок подачи INF14:
- Части I–III (компенсация за личный автомобиль, расходы на обучение и здоровье) – 3 февраля 2025 года.
- Часть IV (выданные и возвращенные займы) – 20-е число месяца, следующего за кварталом.
- Дивиденды, выплаченные резидентом юридическому лицу по пониженной ставке, облагаются при дальнейшей выплате физическому лицу по ставке 7%.
