Если установленный для выполнения обязанности срок выпадает на государственный праздник или другой выходной день, то сроком считается первый рабочий день, следующий за выходным днем.
Срок |
Физическое лицо |
FIE |
Юридическое лицо |
Нерезидент |
Представление деклараций и уплата налогов |
|
к 10 числу каждого месяца |
X |
X |
X |
Представление декларации по подоходному и социальному налогам, платежам по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы (форма TSD) Уплата подоходного налога, социального налога, платежей по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы. Лицо, удерживающее подоходный налог представляет форму TSD по работникам на основании трудового договора или по государственным служащим, чья работа не приостановлена в реестре трудовой занятости. Представляет также нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности или действует в качестве работодателя, который производит физическим лицам или нерезидентам налогооблагаемые выплаты. |
||
X |
X |
Представление декларации по дивидендам и выплатам, произведннным из собственного капитала, и их получателям (форма INF 1) вместе с приложением 7 формы TSD. Форма INF 1 представляется вместе с приложением 7 формы TSD только за тот месяц, когда эти выплаты были произведены. |
||||
к 15 числу каждого месяца |
X |
Представление отчнта о поставке судового топлива (представляет судовой поставщик). |
||||
X |
Представление декларации о налоге на азартные игры (приложения 1–3 и 6–8) за предыдущий налоговый период и оплата налога на азартные игры. |
|||||
X |
Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 4) и оплата налога на азартные игры в месяц, следующий за последним днем приема взноса за участие, указанным в правилах турнира игры случая. |
|||||
X |
Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 5) и оплата налога на азартные игры. Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 5) и оплата налога на азартные игры в случае турнира дистанционной азартной игры по круговой системе за предшествующий налоговый период и в случае турнира наземной игры по круговой системе в месяц, следующий за последним днем приема взноса за участие, указанным в правилах турнира игры случая. |
|||||
X |
Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 9) и оплата налога на азартные игры в месяц, следующий за последним днём выдачи выигрышей, указанным в правилах игры коммерческой лотереи. |
|||||
к 20 числу каждого месяца |
X |
X |
X |
Представление декларации об обороте (формы KMD и KMD INF) и оплата налога с оборота. Представляет также нерезидент, зарегистрированный в Эстонии в качестве обязанного по налогу с оборота. |
||
X |
X |
X |
Представление отчета об обороте внутри Сообщества (форма VD). Представляет также нерезидент, зарегистрированный в Эстонии в качестве обязанного по налогу с оборота. |
|||
X |
Представление акцизной декларации и оплата акциза. Представление акцизной декларации и оплата акциза держателем акцизного склада и зарегистрированным получателем товара, налоговым представителем, производителем тепловой энергии на твердом топливе, производителем топлива из отходов, плательщиком акциза на природный газ, плательщиком акциза на электрическую энергию. |
|||||
X |
Представление отчета о движении подакцизных товаров на акцизном складе и состоянии акцизного склада (представляет держатель акцизного склада). |
|||||
Январь |
15 |
X |
X |
X |
Уплата налога на тяжеловесные транспортные средства. Налог на тяжеловесные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения). |
|
X |
X |
X |
Представление декларации по акцизу на тару и уплата акциза. |
|||
Февраль |
1 |
X |
X |
X |
Выдача по требованию лица справок форм TSM и TSM MR о произведенных физическим лицам в 2018 году выплатах, удержанных и начисленных налогах. Предприниматель — физическое лицо (FIE) представляет TSD декларацию и выдает справку TSM только в том случае, если им были произведены соответствующие налогооблагаемые выплаты. Представляет также нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности или действует в качестве работодателя, который производит физическим лицам или нерезидентам налогооблагаемые выплаты. |
|
X |
Представление INF 2, INF 3, INF 4, INF 5, INF 6 и INF 16 деклараций в связи с обязанностью информирования о налоговых льготах. |
|||||
X |
X |
X |
Заполнение и представление частей I–III декларации о компенсации за использование личного легкового автомобиля, покрытии расходов на обучение и затрат по содействию здоровью работников, а также выданных ссудах (форма INF 14). Представляет также нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности или действует в качестве работодателя, который производит физическим лицам или нерезидентам налогооблагаемые выплаты. |
|||
X |
Представление декларации о доходах, которые были получены в календарном году инвестиционным фондом, образованным на основе коммандитного товарищества, а также о доходах, которые были присвоены пайщикам этого фонда (форма INF 17). |
|||||
11 |
X |
X |
Юридическое лицо - нерезидент, имеющий в Эстонии постоянное место деятельности, указывает в приложении 3 формы TSD стоимость ввезенного в Эстонию для постоянного места деятельности имущества в календарном месяце по состоянию на 31 декабря 2018 года. |
|||
15 | X | X | X | Hачинается представление декларации о доходах физического лица за 2018 год в e-maksuamet/e-toll. | ||
Март |
11 | X | X | Декларирование авансовых платежей по подоходному налогу и их уплата кредитными учреждениями. Кредитное учреждение ― резидент заполняет и представляет часть V приложения 7 декларации TSD при наличии у него в 2019 году обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за IV квартал 2018 года. Эстонский филиал кредитного учреждения ― нерезидента заполняет и представляет приложение 3 декларации TSD при наличии у него в 2019 году обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за IV квартал 2018 года. |
||
15 |
X |
X |
Уплата авансовых платежей по социальному налогу предпринимателя — физического лица (FIE). |
|||
Апрель |
1 |
X |
X |
X |
Завершается период представления декларации о доходах физического лица за 2017 год. |
|
X |
X |
X |
X |
Уплата земельного налога. |
||
X |
X |
X |
X |
Представление декларации о доходе от отчуждения находящегося в Эстонии имущества нерезидента (форма V1). Исключения:
|
||
X |
X |
X |
X |
Представление A1 декларации нерезидента о налогооблагаемом на основании Закона о подоходном налоге доходе, с которого не был удержан подоходный налог, и налоговый договор не освобождает от подоходного налога. Срок уплаты подоходного налога в течение 3-х месяцев со срока представления декларации. Договорной инвестиционный фонд декларирует в форме A1 проценты или доходы от наёма или аренды, с которых не удержан подоходный налог. Оплата подоходного налога в течение 3-х месяцев с даты срока представления формы A1. |
||
15 |
X |
X |
X |
Уплата налога на тяжеловесные транспортные средства. Налог на тяжеловесные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения). |
||
X |
X |
X |
Представление декларации по акцизу на тару и уплата акциза. |
|||
22 |
X |
X |
Заполнение и представление части IV декларации о компенсации за использование личного легкового автомобиля, покрытии расходов на обучение и затрат по содействию здоровью работников, а также выданных ссудах (форма INF 14). Представляют коммерческое товарищество ― резидент и коммерческое товарищество ― нерезидент, чьё постоянное место деятельности находится в Эстонии. |
|||
Июнь |
10 | X | X | Декларирование авансовых платежей по подоходному налогу и их уплата кредитными учреждениями. Кредитное учреждение ― резидент заполняет и представляет часть V приложения 7 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за I квартал 2019 года. Эстонский филиал кредитного учреждения ― нерезидента заполняет и представляет приложение 3 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за I квартал 2019 года. |
||
17 |
X |
X |
Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам предпринимателя — физического лица (FIE). |
|||
Июль |
1 |
X |
X |
Нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности, представляет бухгалтерский отчет постоянного места деятельности за хозяйственный год. Если хозяйственный год не совпадает с календарным годом, то отчёт представляется в течение 6-и месяцев начиная с конца хозяйственного года. |
||
X |
Финансовые учреждения Эстонии представляют декларацию FATCA/OECD СRS/EU DAC2. |
|||||
X |
Член концерна, образованный в форме коммерческого объединения и находящийся в Эстонии, представляет данные как о лице, которое подает межгосударственный отчет (CbC report), так и о его резидентстве. |
|||||
X |
Уплата или возврат подоходного налога на основании декларации о доходах физического лица. |
|||||
X |
Представление декларации об использовании подарков, пожертвований и прочих доходов (форма INF 9). |
|||||
15 |
X |
X |
X |
Уплата налога на тяжеловесные транспортные средства. Налог на тяжеловесные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения). |
||
X |
X |
X |
Представление декларации по акцизу на тару и уплата акциза. |
|||
22 |
X |
X |
Заполнение и представление части IV декларации о компенсации за использование личного легкового автомобиля, покрытии расходов на обучение и затрат по содействию здоровью работников, а также выданных ссудах (форма INF 14). Представляют коммерческое товарищество ― резидент и коммерческое товарищество ― нерезидент, чье постоянное место деятельности находится в Эстонии. |
|||
Сентябрь |
10 |
X |
X |
Декларирование авансовых платежей по подоходному налогу и их уплата кредитными учреждениями. Кредитное учреждение ― резидент заполняет и представляет часть V приложения 7 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за II квартал 2019 года. Эстонский филиал кредитного учреждения ― нерезидента заполняет и представляет приложение 3 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за II квартал 2019 года. |
||
X |
X |
Превышение затрат по займам. Коммерческое товарищество ― резидент и юридическое лицо ― нерезидент, имеющее в Эстонии постоянное место деятельности, декларируют не позднее 10-го числа девятого календарного месяца следующего хозяйственного года в приложении 6 формы TSD налогооблагаемое превышение затрат по займам, возникшее в течение хозяйственного года. (NB! Если хозяйственный год отличается от календарного, то 10 сентября не является сроком представления декларации.) |
||||
X |
X |
Прибыль контролируемой иностранной компании. Коммерческое товарищество ― резидент и юридическое лицо ― нерезидент, имеющее в Эстонии постоянное место деятельности, декларируют облагаемый в Эстонии доход контролируемой иностранной компании в приложении 3 или 7 формы TSD не позднее 10-го числа девятого календарного месяца следующего хозяйственного года. (NB! Если хозяйственный год отличается от календарного, то 10 сентября не является сроком представления декларации.) |
||||
16 |
X |
X |
Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам предпринимателя — физического лица (FIE). |
|||
Октябрь |
1 |
X |
X |
Уплата или возврат подоходного налога предпринимателя — физического лица и физического лица, задекларировавшие отчуждение имущества или полученный за границей доход. |
||
X |
Уплата и возврат социального налога и платежей по обязательной накопительной пенсии предпринимателя — физического лица. |
|||||
X |
X |
X |
X |
Уплата земельного налога. |
||
15 |
X |
X |
X |
Уплата налога на тяжеловесные транспортные средства. Налог на большегрузные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения). |
||
X |
X |
X |
Представление декларации по акцизу на тару и уплата акциза. |
|||
21 |
X |
X |
Заполнение и представление части IV декларации о компенсации за использование личного легкового автомобиля, покрытии расходов на обучение и затрат по содействию здоровью работников, а также выданных ссудах (форма INF 14). Представляют коммерческое товарищество ― резидент и коммерческое товарищество ― нерезидент, чьё постоянное место деятельности находится в Эстонии. |
|||
Декабрь |
2 |
X |
X |
X |
Представление справки TPS в случае оплаченных за работника в 2019 году платежей по дополнительной накопительной пенсии и сумм при приобретении паев добровольных пенсионных фондов. |
|
10 |
X |
X |
Декларирование авансовых платежей по подоходному налогу и их уплата кредитными учреждениями. Кредитное учреждение ― резидент заполняет и представляет часть V приложения 7 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за III квартал 2019 года. Эстонский филиал кредитного учреждения ― нерезидента заполняет и представляет приложение 3 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за III квартал 2019 года. |
|||
16 |
X |
X |
Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам предпринимателя — физического лица (FIE). |