Тема

2011

2012

2013

Основание

Ставки акциза на алкоголь

  Закон об акцизе на алкоголь,табак, топливо и электричество (Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus, далее - ATKEAS)

Пиво

5,43

5, 70

6

ATKEAS  § 46 часть 1

Сброженный напиток или вино, в котором содержание этанола < 6 объемных процентов

31,70 

33,30

34,97

ATKEAS § 46 часть 2

Сброженный напиток, в котором содержание этанола более 6 объемных процентов

73,11 

76,80

80,64

ATKEAS  § 46 часть 3

Вино, в котором содержание этанола более 6 объемных процентов

73,11

76,80

80,64

ATKEAS  § 46 часть 4

Промежуточное изделие

156,20 

164

172,20

ATKEAS § 46 часть  5

Иной алкоголь

4,18 

14,90

15,65

ATKEAS часть  6 

Фиксированная ставка акциза на сигареты

38,5

42,18

45

ATKEAS § 56 часть 1

Минимальная ставка акциза на сигареты

73

80

84,80

ATKEAS § 56 часть 1¹

Ставка акциза на cигары и cигариллы

159,77

191,73

211

ATKEAS § 56 часть  2 

Ставка акциза на курительный и жевательный табак

32

55,79

61

ATKEAS § 56 часть  3 

Бензин без свинца

422,77 

422,77

422,77

ATKEAS § 66 часть  1 

Бензин со свинцом

422,77 

422,77

422,77

ATKEAS § 66 часть  2 

Авиационный бензин

71,58 

71,58/ 422,77 (c 01.07.12)

422,77

ATKEAS § 66 часть 3 

Керосин

330,10 

330,10

330,10

ATKEAS § 66 часть 4

Сжиженный газ

125,26 

125,26

125,26

ATKEAS§ 66 часть  5

Дизельное топливо

392,92 

392,92

392,92

ATKEAS § 66 часть  6

Дизельное топливо специального назначения и легкое топочное масло

110,95 

110,95

110,95

ATKEAS § 66 часть  7 

Тяжелое топочное масло

15,01 

15,01

15,01

ATKEAS § 66 часть  8 

Сланцевое топочное масло

15,01 

15,01

15,01

ATKEAS § 66 часть  9

Природный газ

23,45 

23,45

23,45

ATKEAS § 66 часть 10

Каменный yголь, бурый угол и кокс

0,30 

0,30

0,30

ATKEAS § 66 часть  11

Горючий сланец

0,15

0,15

0,30

ATKEAS § 66 часть 11

Электроэнергия

4,47 

4,47

4,47

ATKEAS  § 66 часть  12 

Топливоподобный продукт у которого шесть или восемь первых цифр номера КН начинаются с: 2707 10, 2707 20, 2707 30, 2707 50, 2710 11 11- 2710  11 25, 2710 11 90, 2902 20 00, 2902 30 00, 2902 41 00, 2902 42 00, 2902 43 00 или 2902 44 00 

422,77 

422,77

422,77

ATKEAS § 66 часть 13 

Топливоподобный продукт у которого восемь цифр номера КН начинаются с: 271019 11 или 2710 19 15 

330,10 

330,10

330,10

Топливоподобный продукт у которого шесть цифр номера КН начинаются с: 2711 12-2711 14 и которое используется для моторного топлива

125,26 

125,26

125,26

ATKEAS § 66 часть 15 

Топливоподобный продукт у которого восемь цифр номера КН начинаются с: 2710 19 31 или 2710 19 35

392,92

392,92

392,92

ATKEAS § 66 часть 16

Топливоподобный продукт у которого восемь цифр номера КН начинаются с: 2710 19 51 или 2710 19 55

15,01 

15,01

15,01

ATKEAS § 66 часть 17

Закон об акцизе на упаковку (Pakendiaktsiisi seadus, далее- PakAS)

Стекло

0,60

0,60

0,60

PakAS  дополнение

Пластик

2,50 

2,50

2,50

PakAS дополнение

Металл

2,50 

2,50

2,50

PakAS  дополнение

Бумага, картон, включая слоистый картон

1,20 

1,20

1,20

PakAS  дополнение

Древесина

1,20 

1,20

1,20

PakAS  дополнение

Подоходный налог

Закон о подоходном налоге (Tulumaksuseadus, далее- TuMS)

Не облагаемая налогами предельная норма расходов на проживание при внутригосударственной командировке

77

Не действует

Не действует 

TuMS § 13 часть 3 пункт 1

Не облагаемая налогами предельная норма расходов на проживание при заграничной командировке

128

Не действует

Не действует

TuMS § 13 часть 3 пункт 1

Не облагаемые налогами суточные при заграничной командировке

32

32

32

TuMS § 13 часть 3 пункт 2

Не облагаемая налогами предельная норма выплачиваемых возмещений общественным служащим, работникам или членам руководящего или контролирующего органа юридического лица в связи с использованием личного автомобиля при выполнении служебных, рабочих и должностных заданий при ведении учета при отсутствии учета

64евро в календарном месяце от всех работодателей, выплачивающих возмещения.

64 евро в календарном месяце от всех работодателей, выплачивающих возмещения.

64 евро в календарном месяце от всех работодателей, выплачивающих возмещения.

64 евро в календарном месяце от всех работодателей, выплачивающих возмещения.

0,30 евро за км, но не больше чем 335 евро в календарный месяц от каждого работодателя, выплачивающего возмещение.

Не действует

TuMS § 13 часть 3 пункт 2

Стоимость рациона коллективного питания для экипажей судов/самолетов

6

6

6

TuMS § 13 часть 3 пункт 6

1728/144 

1728/144

1728/144

TuMS § 23 

Дополнительный  не облагаемый налогом доход с пенсии

2304/192 

2304/192

2304/192

TuMS  § 23²  

Дополнительный не облагаемый налогом доход при возмещении по производственной травме или профессиональной болезни

768/64

768/64

768/64

TuMS § 23³

Ограничения вычет из дохода в период налогообложения

3196 

1920

1920

TuMS § 28² часть

Дополнительный вычет из дохода полученного от отчуждения сельскохозяйственной продукции и лесоматериалов FIE

2877 

2877

2877

TuMS § 32 часть 4

Авансовый подоходный налог FIE

64 

64

64

TuMS  § 47 часть  2 

Верхний предел спецльготы, которая связана с предоставлением работнику легкового автомобиля бесплатно или со льготной ценой в целях, не связанных с выполнением рабочих, должностных или служебных заданий работодателя

256

256

256

TuMS  § 48 часть 8

Рекламный подарок, который не облагается налогом

10

10

10

TuMS  § 49 часть 1

Не облагаемая налогом совокупная сумма подарков и пожертвований

32 

32

32

TuMS  § 49 часть  4 и  пyнкты 4 и 5 части 6

Налог с оборота

Закон о налоге с оборота (Käibemaksuseadus, далее- KMS)

Оборот не возникает из передачи в рекламных целях товара, стоимость которого не превышает:

10

10

10

KMS § 4 часть 2 пункт 6

Отчуждение товаров физическому лицу из не входящего в Сообщество государства в сопровождаемом багаже с целью их перемещения в не входящее в Сообщество государство может также считаться экспортом товаров, если продажная цена отчужденных лицу одним и тем же субъектом налога в один и тот же день в одном и том же месте продажи товаров вместе с налогом с оборота превышает:

128

38

38

KMS § 5 часть 2 пункт 2

Налогом с оборота не облагаются не указанные в ЗоНсО § 17 пункте 1 товары некоммерческого характера в личном багаже пассажиров, перемещаемые в Эстонию из стран, не входящих в Сообщество

стоимостью в 300 евро

стоимостью в 300 евро

стоимостью в 300 евро

KMS § 17 часть 1 пункт 8

Налогом с оборота не облагаются товары некоммерческого характера в личном багаже пассажиров, перемещаемые в Эстонию из стран, не входящих в Сообщество, в случае использования воздушного или морского транспорта, за исключением частных увеселительных полетов или частных увеселительных морских прогулок

стоимостью в 430 евро

стоимостью в 430 евро

стоимостью в 430 евро

KMS § 17 часть 1 пункт 8

Налогом с оборота не облагаются почтовые отправления стоимостью ниже (за исключением алкогольной продукции, табачных изделий, парфюмов и туалетных вод)

21,98 

21,98

21,98

KMS § 17 часть 1 пункт 9

Предельный размер обязанности регистрации в качестве субъекта налога

16 000

16 000

16 000

KMS § 19 части 1,2

Обязанность регистрации в качестве субъекта ограниченной налоговой обязанности в случае приобретения товаров

10 000

10 000

10 000

KMS § 21 часть 2

На основании KMS § 21 части 1 субъект ограниченной налоговой обязанности должен уведомить управляющего налогами, если облагаемая налогом стоимость приобретенных в течение календарного года товаров превышает:

10 000

10 000

10 000

KMS § 25 часть 2

Предельный размер обязанности регистрации в случае дистанционной продажи

35 000

35 000

35 000

KMS § 19 часть 4

На основании ходатайства субъекта налога другого государства – члена Сообщества сумма возвращаемого налога с оборота в календарном году составляет не менее:

50

50

50

KMS § 35 часть 1 пункт 4

На основании ходатайства субъекта налога другого государства – члена Сообщества сумма возвращаемого налога с оборота, продолжительность которого меньше календарного года, но охватывает не менее трех месяцев, не менее:

400

400

400

KMS § 35 часть 1пункт 4

На основании письменного ходатайства субъекта налога не входящего в Сообщество государства, сумма возвращаемого налога с оборота в календарном году:

320

320

320

KMS § 35 часть 2 пункт 2

Упрощенный счет может быть выдан, если указанная в счете сумма без налога с оборота не превышает

160

160

160

KMS § 37 часть 9

Иностранным представителям, международным организациям и другим названным в ЗоНсО § 39 лицам при возврате налога с оборота общая стоимость товаров и услуг согласно счету составляет не менее:

64

64

64

KMS § 39 часть 1

Подлежащая к возврату минимальная сумма налога с оборота, обязанному по налогу с оборота в другой страны ЕС

50/400 

50/400

50/400

KMS § 35 часть 1 пyнкт 4

Земельныйналог

Закон о Земельном налоге (Maamaksuseadus, далее- MMS)

Земельный налог не назначается и извещение о налоге не выдаётся, если сумма по налогу меньше:

5 

5

5

MMS § 7 часть  3

Минимальная сумма обязанности по земельному налогу к первому сроку оплаты

64 

64

64

MMS § 7 часть  1

Социальный налог и обязательная накопительная пенсия

   Закон о социальном налоге (Sotsiaalmaksuseadus, далее - SMS)
Закон о накопительных пенсиях (Kogumispensionide seadus, далее- KoPS)

Социальным налогом не облагается стоимость рациона коллективного питания, безвозмездно предоставляемого экипажам судов и экипажам самолетов гражданской авиации и членам судовых экипажей гражданских воздушных судов во время нахождения в рейсе, не превышающая в день на лицо:

6

6

6

SMS § 3 p 6

Минимальный размер взносов в добровольный пенсионный фонд

30

KoPS § 54 часть 1

Закон о налоге на азартные игры

Ставка налога на азартные игры с одного игрового стола:

1278,23

1278,23

1278,23

HasMMS § 6 пункт 1

Ставка налога на азартные игры с одного игрового автомата:

(C 01.02.2015 - Ставка налога на азартные игры с одного игрового автомата, используемого при организации игр на удачу:)

447,38

447,38

447,38

447,38

С 01.02.2015 - 300

HasMMS § 6 пункт 2

Ставка налога на азартные игры с одного игрового автомата для игр на ловкость:

31,95

31,95

31,95

HasMMS § 6 пункт 3

Новые ставки исходя из Закона о Таможне

Закон о Таможне (Tolliseadus, далее- TS)

Размер штрафа при котором Таможня может отказать в выдаче разрешения на содержание таможенного терминала или места хранения или приостановить действие разрешения на содержание таможенного терминала или места хранения:

2000

2000

2000

TS § 30 часть 4, 5 

Размер штрафа при котором Таможня может отказать в выдаче разрешения на осуществление деятельности в свободной таможенной зоне или приостановить действие разрешения на осуществление деятельности в свободной таможенной зоне

2000 

2000

2000

TS § 54 часть  6, 7 

Таможня может отказаться от принятия гарантии, представленной в качестве регистрового залога или ипотеки, если размер гарантии не превышает:

63 900 

63 900

63 900

TS § 60 часть  2 

Таможня может не уменьшать размер гарантии, если лицо наказывалось штрафом в размере более:

2000

2000

2000

TS § 62 часть  2 

Денежный штраф за незаконный ввоз товаров в Эстонию или вывоз товаров из Эстонии

3200 

3200

 3200 

TS § 73 часть 2 

Денежный штраф за незаконное перемещение товаров, в отношении которых действуют ограничения или запреты, из не входящего в сообщество государства в Эстонию или из Эстонии в не входящее в сообщество государство

3200

3200

 3200 

TS § 74 часть  2

Денежный штраф за незаконные перемещение между странами-членами товаров, в отношении которых действуют ограничения или запреты

3200 

3200

3200

TS § 75 часть 2 

Денежный штраф за незаконные сделки с товарами в пределах Эстонии

3200 

3200

3200

TS § 76 часть 2 

Денежный штраф за незаконное перемещение товаров в место временного складирования, на таможенный склад, в свободную таможенную зону или на свободный склад

3200 

3200

 3200 

TS § 77 часть  2 

Денежный штраф за невыполнение требований установленных в свободной таможенной зоне или свободном складе

3200 

3200

3200

TS § 78 часть  2 

Денежный штраф за воспрепятствование деятельности таможенника в размере:

3200 

3200

3200

TS § 79 часть  2

Денежный штраф за нарушение требований складирования и хранения товаров в размере:

2600 

2600

 2600 

TS § 80 часть 2

Денежный штраф за составление и представление документа, содержащего ложные данные о происхождении товаров в размере:

2600 

 2600 

TS § 81 часть  2 

Денежный штраф за деятельность лица, не имеющего обязательного документа или регистрационной записи, подтверждающей право на осуществление деятельности в данной сфере в размере

2600 

2600

2600

TS § 82 часть  2 

Денежный штраф за нарушение связанных с транспортным средством таможенных предписаний

2600 

2600

2600

TS § 83 часть  2 

Денежный штраф за повреждение таможенных средств идентификации и средств идентификации товаров

2600 

2600

 2600 

TS § 84 часть  2

Денежный штраф за игнорирование предусмотренных таможенными правилами и назначенных таможней сроков в размере:

2000 

2000

2000

TS § 85 часть  2 

Денежный штраф за игнорирование сроков хранения документов в размере:

1300 

1300

1300

TS § 86 часть  2 

Денежный штраф за незаконную швартовку плавучего средства в размере:

1300 

1300

1300

TS § 87 часть  2 

Денежный штраф за несовершение действий, связанных с форс-мажорными обстоятельствами и непреодолимой силой

1300 

1300

TS § 88 часть  2 

Денежный штраф за промедление с уведомлением таможни в размере:

1300 

1300

1300

TS § 89 часть  2 

Денежный штраф за незаконные действия с грузами, находящимися под таможенным надзором в размере:

1300 

1300

1300

TS § 91 часть  2 

Денежный штраф за декларирование товаров по ложной тарифной классификации в размере:

640 

640

TS § 92 часть  2

Денежный штраф за существенные нарушения

2000 

2000

2000

TS § 93 

Ставка возмещения расходов, связанных с реализацией конфискованных, перешедших во владение таможни или переданных в собственность государства товаров и транспортных средств

10 

10

10

TS § 97 часть  4

Таможенные пошлины при таможенном оформлении импорта или экспорта не требуются, если каждое требование составляет менее:

10 

10

10

Таможенный кодекс ЕС (артикль 240, 868, 898

Налогообложениe

  Закон о Налогообложении (Maksukorralduse seadus, далее- MKS)

Справка об отсутствии налоговой задолженности выдается, если налоговая задолженность не превышает

15

15

15

MKS § 14 часть 5

Возмещение расходов третьим лицам за изготовление копий или выписок; за каждую страницу, начиная с 21-й страницы.

0,2

0,2

0,2

MKS § 66 часть 1

Верхний предел штрафа за непредставление информации, вещей и документов первый раз

640

640

640

MKS § 67 часть 3

Верхний предел штрафа за непредставление информации, вещей и документов второй раз

2000

2000

2000

MKS § 67 часть 3

Общая сумма штрафов, применяемая за непредставление информации, вещей и документов, не должна превышать:

2640

2640

2640

MKS § 67 часть 3

Налоговое уведомление не выдается, если сумма налога составляет менее:

10

10

10

MKS § 88 часть 2

Верхний предел штрафа за непредставление декларации и вносимых в нее исправлений первый раз

1300

1300

1300

MKS § 91 часть 4

Верхний предел штрафа за непредставление декларации и вносимых в нее исправлений второй раз

2000

2000

2000

MKS § 91 часть 4

Общая сумма штрафов, назначенных управляющим налогами с целью принуждения к представлению одной и той же декларации или внесенных в нее исправлений, не должна превышать:

3300

3300

3300

MKS § 91 часть 4

Сумма налога не определяется и решение о налоге не выдается, если сумма налога составляет менее

10

10

10

MKS § 100 часть 1

Требование о возврате, об исполнении которого следует принять письменное решение

640 000

640 000

640 000

MKS § 106 часть 2

Требование о возврате исполняется только на основании отдельно поданного управомоченным лицом письменного заявления, если размер требования о возврате не превышает

10

10

10

MKS § 106 часть 6

Требование об уплате процентов не предъявляется в случаях, когда сумма процентов составляет менее

10

10

10

MKS § 119 часть 3

Гарантия не требуется в случае, если сумма требования составляет менее:

64

64

64

MKS § 120 часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за уклонение от уплаты налогов, до

13 000

13 000

13 000

MKS § 153¹ часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за налоговое мошенничество, до

32 000

32 000

MKS § 153² часть ²

Денежный штраф юридическому лицу за создание препятствий действиям налогового управляющего

3200

3200

3200

MKS § 154 часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за нарушение правил, связанных с подакцизными товарами

3200

3200

MKS 154¹ часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за неисполнение обязанностей держателя акцизного склада и зарегистрированного торговца, до

3200

3200

MKS § 155¹ часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за незаконные действия с моторным топливом, ввезенным без обложения акцизом, до

3200

3200

MKS § 155² часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за повреждение измерительных приборов или средств идентификации

2600

2600

2600

MKS § 156 часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за организацию азартных игр без решения Налогово-таможенного департамента

3200

3200

3200

MKS § 157 часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за нарушение обязанности, вытекающей из Закона о налоге на тяжеловесные транспортные средства

1300

1300

1300

MKS § 158 часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за невыполнение требования о выдаче справки

450

450

450

MKS § 159 часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за непредставление декларации в срок, нарушение требований к ведению учета, уклонение от регистрации у управляющего налогами, несообщение об изменении регистрационных данных или непредставление документов налоговому управляющему

640

640

640

MKS § 167 часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за повреждение, устранение или замену установленных по распоряжению управляющего налогами измерительных приборов или средств идентификации или иные действия, не позволяющие использовать измерительные приборы или средства идентификации по назначению, либо создание препятствий действиям управляющего налогами по проверке правильности уплаты налогов, определению подлежащей уплате суммы налога, взысканию налоговой задолженности или неисполнение соответствующего административного акта налогового управляющего

1300

1300

1300

MKS § 167 часть 3

Денежный штраф юридическому лицу за организацию азартных игр на игровых автоматах, не имеющих акцизных марок соответствующего налогового периода, до

3200

3200

3200

MKS § 167 часть 8

Денежный штраф юридическому лицу за организацию азартных игр на игровых столах, не имеющих акцизных марок соответствующего налогового периода, до

6400

6400

6400

MKS § 167 часть 9

Денежный штраф юридическому лицу за торговлю сигаретами по цене, превышающей цену, напечатанную на наклеенной на их потребительскую тару акцизной марке

320 -2600

320-2600

320-2600

MKS § 167 часть 10

Денежный штраф юридическому лицу за невыполнение требования о переоформлении регистрационного свидетельства на грузовой автомобиль в соответствии с правилами, вытекающими из Закона о налоге на тяжеловесные транспортные средства, или использование тяжеловесного транспортного средства, регистрационное свидетельство на которое не переоформлено

1300

1300

1300

MKS § 158 часть 2