Если работник является гражданином Латвии (нерезидент) и его рабочее место расположено в Латвии, но выплачиваемую на основании трудового договора плату облагают налогами в Латвии согласно местному законодательству.

Эстонский работодатель не должен ни удерживать в Эстонии подоходный налог (ч.1 § 29 Закона о подоходном налоге), ни платить социальный налог (ч.7 § 3 Закона о социальном налоге) и платежи по страхованию от безработицы (п.4 ч.2 § 40 Закона о страховании от безработицы).