Наша фирма получила от поставщика счет на оплату пени за просрочку оплаты счетов. На счете не приведена ставка налога с оборота. Имеет ли место необлагаемый оборот? Можно ли списать указаную на счете на оплату пени сумму на расходный счет того же расхода, по которому пени были насчитаны, например, на почтовые расходы? Или следует списать ее на отдельный расходный счет, например, «Уплаченные поставщику пени» (в отчете о прибыли в составе статьи «Прочие операционные расходы» и в отчете о денежных потоках в составе статьи «Деньги, уплаченные за товары, материалы и услуги)?
Отвечает Олеся Тимофеева, аудит-менеджер, Villems Donoway:
Олеся Тимофеева, аудит-менеджер
Фото: Villems Donoway
Согласно § 4 Закона о налоге с оборота (Käibemaksuseadus), оборотом является отчуждение товара и оказание услуги при осуществлении предпринимательской деятельности; собственное потребление товара или услуги; перемещение товара в другое государство – член Сообщества без отчуждения для осуществляемой там своей предпринимательской деятельности; принудительное отчуждение товара за плату.
Уплата пени не является оборотом и не декларируется в декларации об обороте.
Расход по пени лучше всего, по моему мнению, отразить в составе статьи «Прочие операционные расходы».
