Ставки налогов и акцизов 2011-2013

28.01.2013 Понедельник

Ставки налогов и акцизов 2011-2013

Обновленная по состоянию на январь 2013 года таблица на эстонском языке дает представление о действующих в этом году определенных суммах ставок налогов и акцизов. Для удобства пользователей дано сравнение с данными двух прошлых лет, а также ссылки на положения законов, в которых установлены те или иные ставки налогов или акцизов.

Teema	2011	2012	2013	Alus
Alkoholiaktsiis
ATKEAS - Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus
Õlle aktsiisimäär	5,43	5,70	6	ATKEAS § 46 lg 1
Kääritatud joogi ja veini, mille etanoolisisaldus on kuni kuus (kaasa arvatud) mahuprotsenti	31,70	33,30	34,97	ATKEAS § 46 lg 2
Kääritatud joogi, mille etanoolisisaldus on üle kuue mahuprotsendi	73,11	76,80	80,64	ATKEAS § 46 lg 3
Veini, mille etanoolisisaldus on üle kuue mahuprotsendi	73,11	76,80	80,64	ATKEAS § 46 lg 4
Vahetoode	156,20	164	172,20	ATKEAS § 46 lg 5
Muu alkohol	14,18	14,90	15,65	ATKEAS § 46 lg 6
Tubakaaktsiis
Sigarettide fikseeritud aktsiisimäär	38,35	42,18	45	ATKEAS § 56 lg 1
Sigarettidelt makstav minimaalne aktsiisimäär	73	80	84,80	ATKEAS § 56 lg 1¹
Sigari ja sigarillo aktsiisimäär	159,77	191,73	211	ATKEAS § 56 lg 2
Suitsetamistubaka ja närimistubaka aktsiisimäär	32	55,79	61	ATKEAS § 56 lg 3
Kütuseaktsiis
Pliivaba bensiin	422,77	422,77	422,77	ATKEAS § 66 lg 1
Pliibensiin	422,77	422,77	422,77	ATKEAS § 66 lg 2
Lennukibensiin	71,58	71,58/ 422,77 (al 01.07.12)	422,77	ATKEAS § 66 lg 3
Petrooleum	330,10	330,10	330,10	ATKEAS § 66 lg 4
Vedelgaas	125,26	125,26	125,26	ATKEAS § 66 lg 5
Diislikütus	392,92	392,92	392,92	ATKEAS § 66 lg 6
Eriotstarbelise diislikütus ja kerge kütteõli	110,95	110,95	110,95	ATKEAS § 66 lg 7
Raske kütteõli	15,01	15,01	15,01	ATKEAS § 66 lg 8
Põlevkivikütteõli	15,01	15,01	15,01	ATKEAS § 66 lg 9
Maagaas	23,45	23,45	23,45	ATKEAS § 66 lg 10
Kivisüsi, pruunsüsi ja koks	0,30	0,30	0,30	ATKEAS § 66 lg 11
Põlevkivi	0,15	0,15	0,30	ATKEAS § 66 lg 11¹
Elektrienergia	4,47	4,47	4,47	ATKEAS § 66 lg 12
Kütus, mille KN-i esimesed kuus numbrit või kaheksa numbrit on 270710, 270720, 270730, 270750, 27101111–27101125, 27101190, 29022000, 29023000, 29024100, 29024200, 29024300 või 29024400	422,77	422,77	422,77	ATKEAS § 66 lg 13
Kütus, mille KN-i kaheksa numbrit on 27101911 või 27101915	330,10	330,10	330,10	ATKEAS § 66 lg 14
Kütus, mille KN-i esimesed kuus numbrit on 271112–271114 ja mida kasutatakse mootorikütusena	125,26	125,26	125,26	ATKEAS § 66 lg 15
Kütus, mille KN-i kaheksa numbrit on 27101931 või 27101935	392,92	392,92	392,92	ATKEAS § 66 lg 16
Kütus, mille KN-i kaheksa numbrit on 27101951 või 27101955	15,01	15,01	15,01	ATKEAS § 66 lg 17
Pakendiaktsiis
PakAS - Pakendiaktsiisi seadus
Klaas	0,60	0,60	0,60	PakAS lisa
Plastik	2,50	2,50	2,50	PakAS lisa
Metall	2,50	2,50	2,50	PakAS lisa
Paber ja kartong, kaasa arvatud kihiline kartong	1,20	1,20	1,20	PakAS lisa
Puit	1,20	1,20	1,20	PakAS lisa
Tulumaks
TuMS-Tulumaksuseadus
Majutuskulude maksuvaba piirmäär riigisiseste lähetuste korral	77	Ei kehti	Ei kehti	TuMS § 13 lg 3 p1
Majutuskulude maksuvaba piirmäär välislähetuste korral	128	Ei kehti	Ei kehti	TuMS § 13lg 3 p 1
Välislähetuse maksuvaba päevaraha	32	32	32	TuMS § 13lg 3 p 1
Avalikule teenistujale, töötajale või juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele seoses isikliku sõiduauto kasutamisega teenistus-, töö- või ametiülesannete täitmisel makstava hüvitise maksuvaba piirmäär sõitude kohtaarvestuse pidamise korral: ? ? arvestuse puudumisel:	0,30 eurot km kohta, kuid mitte rohkem kui 256 eurot kalendrikuus iga hüvitist maksva tööandja kohta 64 eurot kalendrikuus kõikide hüvitist maksvate tööandjate kohta kokku	0,30 eurot km kohta, kuid mitte rohkem kui 256 eurot kalendrikuus iga hüvitist maksva tööandja kohta 64 eurot kalendrikuus kõikide hüvitist maksvate tööandjate kohta kokku	0,30 eurot km kohta, kuid mitte rohkem kui 256 eurot kalendrikuus iga hüvitist maksva tööandja kohta 64 eurot kalendrikuus kõikide hüvitist maksvate tööandjate kohta kokku	TuMS § 13lg 3 p 2
Kollektiivtoitlustamise ratsiooni maksumus laeva/lennukimeeskondadele	6	6	6	TuMS § 13lg 3 p 6
Residendist füüsilise isiku maksuvaba tulu	1728/144	1728/144	1728/144	TuMS § 23
Pensioni täiendav maksuvaba tulu	2304/192	2304/192	2304/192	TuMS § 23²
Tööõnnetus- või kutsehaigushüvitise täiendav maksuvaba tulu	768/64	768/64	768/64	TuMS § 23³
Maksustamisperioodi tulust tehtavate mahaarvamiste piirang	3196	1920	1920	TuMS § 28² lg1
FIE põllumajanduse ja metsamaterjali võõrandamise tulust tehtav täiendav mahaarvamine	2877	2877	2877	TuMS § 32 lg 4
FIE avansilise tulumaksu alammäär	64	64	64	TuMS § 47 lg 2
Tööandja sõiduauto töö-, ameti- või teenistusülesannete või tööandja ettevõtlusega mitteseotud tegevuseks tasuta või soodushinnaga kasutada andmise erisoodustuse hinna ülempiir	256	256	256	TuMS § 48 lg 8
Reklaamkingitus, mida ei maksustata	10	10	10	TuMS § 49 lg 1
Vastuvõtukulude, kingituste ja annetuste maksuvaba piirmäär	32	32	32	TuMS § 49 lg 4 ja lg 6 p 4 ja 5
Käibemaks
KMS - Käibemaksuseadus
Käivet ei teki reklaami eesmärgil kauba üleandmisest, millemaksustatav väärtus ei ületa:	10	10	10	KMS § 4 lg 2 p6
Kauba võõrandamist ühendusevälise riigi füüsilisele isikule temaga koos liikuvas pagasis ühendusevälisesse riiki toimetamiseks võib käsitada kauba ekspordina, kui isikule samal kuupäeval samas müügikohas sama maksukohustuslase poolt võõrandatud kauba müügihind koos käibemaksuga ületab:	128	38	38	KMS § 5 lg 2 p2
Käibemaksuga ei maksustata reisija isiklikus pagasis ühendusevälisest riigist Eestisse toimetatud KMS § 17 lg 1 nimetamata mittekaubanduslikku laadi kaupa:	300 euro väärtuses	300 euro väärtuses	300 euro väärtuses	KMS § 17 lg 1 p 8
Käibemaksuga ei maksustata reisija isiklikus pagasis lennu- ja meretranspordi, välja arvatud eraviisiline lõbulend või eraviisiline lõbusõit merel, kasutamise korral Eestisse toimetatud mittekaubanduslikku laadi kaupa:	430 euro väärtuses	430 euro väärtuses	430 euro väärtuses	KMS § 17 lg 1 p 8
Käibemaksuga ei maksustata ühendusevälisest riigist Eestis asuvale saajale saadetavat kaubasaadetist (v.a alkohol, tubakatooted, parfüümid ja tualettvesi) väärtusega:	21,98	21,98	21,98	KMS § 17 lg 1 p 9
Käibemaksukohustuslasenaregistreerimise kohustuse piirmäär	16 000	16 000	16 000	KMS § 19 lg 1, lg 2
Registreerimiskohustuse piirmäär kaugmüügi puhul	35 000	35 000	35 000	KMS § 19 lg 4
Piiratud käibemaksukohustuslasena registreerimise kohustus kaupade soetamisel	10 000	10 000	10 000	KMS § 21 lg 2
KMS § 21 lg 1 alusel piiratud makskohustuslasena registreeritud isiku kohustus teavitada maksuhaldurit, kui kalendriaasta jooksul soetatud kaupade maksustatav väärtus ületab:	10 000	10 000	10 000	KMS § 25 lg 2
Teise liikmesriigi maksukohustuslase taotluse alusel tagastatava käibemaksu summa kalendriaastas on vähemalt:	50	50	50	KMS § 35 lg 1 p 4
Teise liikmesriigi maksukohustuslase taotluse alusel tagastatava käibemaksu summa perioodi kohta, mis on lühem kui kalendriaasta, kuid hõlmab vähemalt 3 kuud, on vähemalt:	400	400	400	KMS § 35 lg 1 p 4
Ühendusevälise riigi maksukohustuslase kirjaliku taotluse alusel tagastatava käibemaksu summa kalendriaastas on:	320	320	320	KMS § 35 lg 2 p 2
Lihtsustatud arve võib väljastada, kui arvel olev summa ilma käibemaksuta ei ületa:	160	160	160	KMS § 37 lg 9
Välisesindustele, rahvusvahelistele organisatsioonidele jt KMS§ 39 nimetatud isikutele käibemaksu tagastamisel kaupade ja teenuste kogusmaksumus arvekohaseltvähemalt:	64	64	64	KMS§ 39 lg 1
Teise liikmesriigi maksukohustuslasele tagastatav minimaalne käibemaksusumma määr	50/400	50/400	50/400	KMS § 35 lg 1 p 4
Maamaks
MMS - Maamaksuseadus
Maamaksu ei määrata ja maksuteadet ei väljastata, kui maksusumma on alla:	5	5	5	MMS § 7 lg 3
Maamaksu esimese tähtpäeva kohustuse miinimummäär	64	64	64	MMS § 7 lg 1
Sotsiaalmaks ja kohustuslik kogumispension
SMS – Sotsiaalmaksuseadus KoPS – Kogumispensionide seadus
Sotsiaalmaksuga ei maksustata laevade ja tsiviillennunduse lennukite meeskondadele, laevapere liikmetele ja tsiviilõhusõiduki meeskonnaliikmetele antava tasuta kollektiivtoitlustamise ratsiooni maksumust reisidel viibimise ajal, mis ei ületa isiku kohta päevas:	6	6	6	SMS § 3 p 6
Vabatahtlikku pensionifondi tehtava sissemakse alampiir	30	-	-	KoPS § 54 lg 1
Hasartmängumaks
HasMMS - Hasartmängumaksu seadus
Hasartmängumaksu määr ühe mängulaua kohta:	1278,23	1278,23	1278,23	HasMMS § 6 p 1
Hasartmängumaksu määr ühe mänguautomaadi kohta:	447,38	447,38	447,38	HasMMS § 6 p 2
Hasartmängumaksu määr ühe osavusmängu mänguautomaadi kohta:	31,95	31,95	31,95	HasMMS § 6 p 3
Tolliseadusest tulenevad uued määrad
TS -Tolliseadus
Trahvimäär, mille puhul on õigus tolliterminali või hoiukoha pidamise loa väljastamisest keelduda või loa kehtivus peatada	2000	2000	2000	TS § 30 lg 4, 5
Trahvimäär, mille puhul on õigus vabatsoonis tegutsemise loa väljastamisest keelduda või tegutsemise luba peatada	2000	2000	2000	TS § 54⁵ lg 4 p 1
Registerpandi või hüpoteegina esitatud tagatise aktsepteerimisest keeldumise määr	63 900	63 900	63 900	TS § 60 lg 2
Trahvimäär, mille puhul onõigus tagatise suurus vähendamata jätta	2000	2000	2000	TS § 62 lg 2
Rahatrahv kauba ebaseadusliku Eestisse või Eestist välja toimetamise eest	3200	3200	3200	TS § 73 lg 2
Rahatrahv ebaseaduslike toimingute eest Eesti ja Euroopa Liidu välise riigi vahel kaubaga, mille suhtes kehtivad keelud ja piirangud	3200	3200	3200	TS § 74 lg 2
Rahatrahv ebaseaduslike toimingute eest liikmesriikide vahel kaubaga, mille suhtes kehtivad keelud ja piirangud	3200	3200	3200	TS § 75 lg 2
Rahatrahv ebaseaduslike toimingute eest Eestis oleva kaubaga	3200	3200	3200	TS § 76 lg 2
Rahatrahv kauba ebaseadusliku toimetamise eest ajutise ladustamise kohta, tollilattu, vabatsooni ja vabalattu	3200	3200	3200	TS § 77 lg 2
Rahatrahv vabatsoonis ja vabalaos kehtivate nõuete rikkumise eest	3200	3200	3200	TS § 78 lg 2
Rahatrahv tolliametniku takistamise eest	3200	3200	3200	TS § 79 lg 2
Rahatrahv kauba ladustamise ja hoidmise nõuete rikkumise eest	2600	2600	2600	TS § 80 lg 2
Rahatrahv päritolu kohta valeandmeid sisaldava dokumendi eest	2600	2600	2600	TS § 81 lg 2
Rahatrahv teatud valdkonnas tegutsemise õiguseta isiku kaubaga toimingute eest	2600	2600	2600	TS § 82 lg 2
Rahatrahv transpordivahendiga seotud tollieeskirjade rikkumise eest	2600	2600	2600	TS § 83 lg 2
Rahatrahv tollitõkendi ja kauba identifitseerimisvahendi rikkumise eest	2600	2600	2600	TS § 84 lg 2
Rahatrahv tollieeskirjades sätestatud ja tolli määratud tähtaja eiramise eest	2000	2000	2000	TS § 85 lg 2
Rahatrahv dokumentide säilitamise tähtaja eiramise eest	1300	1300	1300	TS § 86 lg 2
Rahatrahv ujuvvahendi ebaseadusliku sildumise võimaldamise eest	1300	1300	1300	TS § 87 lg 2
Rahatrahv ettenägematu olukorra ja vääramatu jõuga seotud toimingute tegemata jätmise eest	1300	1300	1300	TS § 88 lg 2
Rahatrahv tollile teatamisega viivitamise eest	1300	1300	1300	TS § 89 lg 2
Rahatrahv tollijärelevalve all oleva veose ebaseaduslike toimingute eest	1300	1300	1300	TS § 91 lg 2
Rahatrahv kauba vale tariifse klassifikatsiooniga deklareerimise eest	640	640	640	TS § 92 lg 2
Rahatrahv olulise rikkumise eest	2000	2000	2000	TS § 93
Konfiskeeritud, hõivatud või riigi omandisse ülekantud kauba ja transpordivahendi realiseerimise kulude hüvitamise määr	10	10	10	TS § 97 lg 4
Impordi või ekspordi tollimakse ei nõuta tollivormistusjärgselt sisse, kui iga nõude puhul on summa väiksem kui:	10	10	10	EÜ tolliseadustik (artikkel 240, 868, 898)
Maksukorraldus
MKS - Maksukorralduse seadus
Tõend maksuvõlgade puudumise kohta väljastatakse, kui maksuvõlg ei ületa	15	15	15	MKS § 14 lg 5
Kulude hüvitamine kolmandale isikule ärakirjade või väljavõtete tegemise eest;iga paberilehekülje eest alates 21. leheküljest.	0,2	0,2	0,2	MKS § 66 lg 1
Sunniraha ülempiir teabe, asjade ja dokumentide esitamata jätmise eest esimesel korral	640	640	640	MKS § 67 lg 3
Sunniraha ülempiirteabe, asjade ja dokumentide esitamata jätmise eest teisel korral	2000	2000	2000	MKS § 67 lg 3
Teabe, asjade ja dokumentide esitamata jätmise kohustuse täitmisele sundimiseks kasutatav sunniraha ei või ületada kokku:	2640	2640	2640	MKS § 67 lg 3
Maksuteadet ei väljastata, kui maksusumma on väiksem kui:	10	10	10	MKS § 88 lg 2
Sunniraha ülempiir deklaratsiooni ja selle paranduste esitamata jätmiseeest esimesel korral	1300	1300	1300	MKS § 91 lg 4
Sunniraha ülempiir deklaratsiooni ja selle paranduste esitamata jätmiseeest teiselkorral	2000	2000	2000	MKS § 91 lg 4
Maksuhalduri poolt sama deklaratsiooni või selle paranduste esitamisele sundimiseks määratud sunniraha ei või kokku ületada:	3300	3300	3300	MKS § 91 lg 4
Maksu ei määrata ja maksuotsust ei väljastata, kui maksusumma on väiksem kui	10	10	10	MKS § 100 lg 1
Tagastusnõue, mille täitmise kohta on vaja teha kirjalik otsus	640 000	640 000	640 000	MKS § 106 lg 2
Tagastusnõue täidetakse ainult õigustatud isiku poolt eraldi esitatud kirjaliku avalduse alusel, kui tagastusnõude suurus ei ületa	10	10	10	MKS § 106 lg 6
Intressinõuet ei esitata, kui intressisumma on väiksem kui	10	10	10	MKS § 119 lg 3
Tagatist ei nõuta, kui nõue on väiksem kui:	64	64	64	MKS § 120 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule maksude maksmisest kõrvalehoidumise eest, kuni	13 000	13 000	13 000	MKS § 153¹lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule maksukelmuse eest, kuni	32 000	32 000	32 000	MKS § 153²lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule maksuhalduri tegevuse takistamise eest, kuni	3200	3200	3200	MKS § 154lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule aktsiisiga maksustatavate kaupadega seotud eeskirjaderikkumise eest, kuni	3200	3200	3200	MKS 154¹lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule aktsiisilaopidaja ja registreeritud kaupleja kohustuste täitmata jätmise eest, kuni	3200	3200	3200	MKS § 155¹lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule ebaseaduslike toimingute tegemise eest aktsiisivabalt sisseveetud mootorikütusega, kuni	3200	3200	3200	MKS § 155²lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule mõõturi või tõkendi rikkumise eest, kuni	2600	2600	2600	MKS § 156 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule Maksu- ja Tolliameti otsuseta hasartmängu korraldamise eest, kuni	3200	3200	3200	MKS § 157 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule raskeveokimaksu seadusest tuleneva kohustuse rikkumise eest, kuni	1300	1300	1300	MKS § 158 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule tõendi väljastamata jätmise eest, kuni	450	450	450	MKS § 159 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule deklaratsiooni tähtpäevaks esitamata jätmise, arvestuse pidamise nõuete rikkumise, maksuhalduri juures registreerimata jätmise, registreerimiseks esitatud andmete muutumisest teatamata jätmise või maksuhaldurile dokumentide esitamata jätmise	640	640	640	MKS § 167 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule maksuhalduri korraldusel paigaldatud mõõturi või tõkendi rikkumise, kõrvaldamise või asendamise või muu tegevuse eest, mis ei võimalda mõõturi või tõkendi otstarbekohast rakendamist, või maksuhalduri tegevuse takistamise eest maksude tasumise õigsuse kontrollimisel, tasumisele kuuluva maksusumma määramisel või maksuvõla sissenõudmisel või maksuhalduri sellekohase haldusakti täitmata jätmise eest	1300	1300	1300	MKS § 167 lg 3
Rahatrahv juriidilisele isikule vastava maksustamisperioodi maksumärgita mänguautomaadiga hasartmängu korraldamise eest määratakse	3200	3200	3200	MKS § 167 lg 8
Rahatrahv juriidilisele isikule vastava maksustamisperioodi maksumärgita mängulauaga hasartmängu korraldamise eest	6400	6400	640	MKS § 167 lg 9
Rahatrahv juriidilisele isikule sigarettidega kauplemise eest nende müügipakendile kinnitatud maksumärgile trükitud hinnast kõrgema hinnaga	320 -2600	320-2600	320-2600	MKS § 167 lg 10
Rahatrahv juriidilisele isikule raskeveokimaksu seadusest tulenevate nõuete kohaselt veoauto registreerimistunnistuse ümber vormistamata jätmise või ümber vormistamata jäetud registreerimistunnistusega raskeveoki kasutamise eest	1300	1300	1300	MKS § 158 lg 2

Таблица составлена редакцией "Бухгалтерских Новостей"

Свои вопросы и пожелания можно оставить в комментарии ниже

Все материалы рубрики

Статьи из журнала

Нюансы двойного налогообложения

Обязанность хранения коммерческой тайны

Международные санкции и ситуация на границе с Россией

Равная оплата за равный труд

Мониторинг банковских счетов разрушает доверие

Налог на моторные транспортные средства

Равная оплата за равный труд

Все материалы рубрики

По темам:

Бухгалтерский учетИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

НалогиНАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Трудовые отношенияДЛЯ РАБОТНИКА И РАБОТОДАТЕЛЯ

ЗаконыЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО