В соответствии с объяснением (по сообщениям – вроде бы уже опубликованном на сайте FASB), оценка ожидаемых потерь по кредиту должна отражать: 1) всю вспомогательную информацию, которую будет разумным считать полезной для осуществления будущей оценки; 2) спектр всех возможных исходов вместе с вероятностями этих исходов; 3) временную стоимость денег.
На совместном заседании советы также прояснили, что представляет собой подход «трех ведер», дословно – «three bucket approach», в соответствии с которой все кредиты разбиваются на три категории в зависимости от своего качества. Модель была разработана специально для того, чтобы банкам было легче создавать резервы ответственно и принимать правильные решения касательно обесценения активов.
«Они пришли к согласию по формулировкам целей «первого ведра», которые заключаются в создании резервов под ожидаемые потери по кредитам, с которыми ожидаются трудности в первый же год. Они также согласились, что та же модель обесценения должна распространяться и на дебиторскую задолженность», – прокомментировал в отчете по результатам заседания Петер Уолтон (Peter Walton), один из директоров Фонда МСФО.
