СОДЕРЖАНИЕ
I Общая информация
II Возможности представления декларации о доходах
III Представление декларации через e-maksuamet/e-toll
IV Представление декларации на бумаге
V Уплата и возврат подоходного налога
VI Помощь при декларировании
     а) Сайт Налогово-таможенного департамента www.emta.ee
     б) Если звоните нам ...
     в) Если пишите нам ...
     г) Если придете в пункт обслуживания ...
VII Предложения и мнения
VIII Контактные данные мест обслуживания Налогово-таможенного департамента

I ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Стандарт дает обзор о возможностях декларирования доходов физического лица — резидента (в том числе ПФЛ) и разъясняет цели Налогово-таможенного департамента при обслуживании клиентов в период декларирования доходов (2 января — 2 апреля 2012).
Стандарт доступен в пунктах обслуживания Налогово-таможенного департамента и на домашней странице www.emta.ee.

Обязанность декларирования доходов и уплаты подоходного налога установлена в Законе о подоходном налоге (глава 9).
Период налогообложения подоходным налогом — календарный год.
Физические лица — резиденты (далее лица) представляют декларацию о доходах за предыдущий календарный год (в этом году за 2011 год).
Физическое лицо является резидентом, если его постоянное местожительство находится в Эстонии, или лицо находилось в Эстонии не менее 183 дней в течение налогового периода, а также, если государственный служащий Эстонии служит за рубежом.

Доходы за 2011 год декларируются в евро. Возврат или доплата подоходного налога производится в евро.

II ВОЗМОЖНОСТИ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ ДОХОДОВ

Декларацию о доходах можно представить в электронном виде через электронный канал обслуживания Налогово-таможенного департамента e-maksuamet/e-toll или на бумаге.

Для упрощения декларирования доходов Налогово-таможенный департамент выдает клиентам предварительно заполненные декларации, которые с 15.02.2012 доступны клиентам в e-maksuamet/e-toll и в пунктах обслуживания.

1) Предварительно заполненная декларация о доходах

В предварительно заполненную декларацию о доходах вносятся имеющиеся у Налогово-таможенного департамента данные о налогоплательщике, его доходах и расходах за налоговый период. С предварительно заполненной декларацией можно ознакомиться в e-maksuamet/e-toll.  

Распечатку предварительно заполненной декларации о доходах можно получить в пунктах обслуживания Налогово-таможенных центров.

Данные о доходах и расходах налогоплательщика вносятся в предварительно заполненные декларации в том случае, если работодатели и др. (далее: плательщик) или учебные заведения, кредитные учреждения и др. (далее: получатель расхода) представили соответствующие данные Налогово-таможенному департаменту. 

Основные данные, которые вносятся в предварительно заполненную декларацию:

• адрес местожительства в Регистре народонаселения;
• номер банковского счета, имя и фамилия владельца счета;
• представленные работодателем данные, которые влияют на расчет подоходного налога (облагаемые подоходным налогом выплаты и удержанный подоходный налог, платежи по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы и др.);
• выплаченные компенсации по временной нетрудоспособности (больничные деньги);
• пенсии;
• оплаченные расходы на обучение;
• подарки и пожертвования;
• оплаченные платежи по пенсионному страхованию;
• данные Эстонского центра ценных бумаг о сделках отчуждения ценных бумаг (за исключением стоимости приобретения ценных бумаг и расходов, связанных с отчуждением). 

В предварительно заполненную декларацию не вносятся данные о полученных за рубежом доходах, а также данные об оплаченных расходах (налоговых льготах) в других странах — членах Европейской экономической зоны, которые можно вычесть из доходов. Также в предварительно заполненной декларации отсутствуют данные об отчуждении прочего имущества.
Предварительно не заполняется также форма Е декларации — декларация о доходах от предпринимательской деятельности физического лица — резидента.

2) Форма декларации на бумаге

Декларации на бумаге доступны в пунктах обслуживания; также можно распечатать формы деклараций с сайта Налогово-таможенного департамента www.emta.ee.

III ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ В E-MAKSUAMET/E-TOLL

Декларацию о доходах можно представить через e-maksuamet/e-toll начиная с 15 февраля. Клиенты Интернет-банков SEB, Swedbank, Sampo, Nordea, Krediidipank, Marfin Pank Eesti и Handelsbanken, у которых заключен договор об использовании e-maksuamet/e-toll, могут представлять декларацию о доходах через e-maksuamet/e-toll.
Договор об использовании e-maksuamet/e-toll можно заключить электронно в Интернет-банке.

В e-maksuamet/e-toll можно войти через сайт Налогово-таможенного департамента с помощью ID-карты и mobiil-ID или с помощью признака пользователя и паролей, полученных в пункте обслуживания Налогово-таможенного центра при заключении договора аудентификации.
Дополнительную информацию о e-maksuamet/e-toll можно получить на сайте Налогово-таможенного департамента.

С 8 по 10 февраля клиенты могут ознакомиться с данными о доходах и расходах, которые представили плательщики (работодатель и т.д.) и получатели расходов (учебные заведения, кредитные учреждения и т.д.), и которые Налогово-таможенный департамент вносит в предварительно заполненную декларацию.
Если данные отсутствуют или отличаются от данных, известных клиенту, то в этом случае клиенту следует связаться с плательщиком или с получателем расходов и попросить представить данные в Налогово-таможенный департамент или исправить представленные данные.

Все представленные декларации направляются на автоматическую/первичную проверку, в результате которой выясняется, требуется ли дополнительная проверка указанных в декларации данных.

Информацию о статусе декларации можно получить в e-maksuamet/e-toll на персональной инфостранице декларации о доходах.

Если в результате первичной проверки декларация направляется на дополнительный проверку, то на инфостранице клиента появится соответствующее сообщение и в большинстве случаев руководства для последующих действий. Если декларация направлена на дополнительную проверку, то возврат подоходного налога будет произведен не позднее срока, установленного в законе.

Дополнительные документы, которые необходимы Налогово-таможенному департаменту для проверки данных (справка TSM, справки об оплате расходов на обучение или процентов по жилищному кредиту и т.д.), можно представить электронно через e-maksuamet/e-toll на инфостранице декларации о доходах или выслать по почте/представить в пункт обслуживания Налогово-таможенного департамента, где в случае необходимости делается копия документов. Также можно предоставить дигитально подписанные документы по э-почте.

Декларацию о доходах можно заполнить в e-maksuamet/e-toll как в эстоноязычной, русскоязычной, так и в англоязычной среде (поля декларации следует заполнить на эстонском языке).

IV ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ НА БУМАЖНОЙ ФОРМЕ

Для представления декларации на бумажной форме можно выбрать между двух вариантов — предварительно заполненная декларация о доходах или традиционная форма на бумаге.

1) Форма на бумаге

Пустые формы на бумаге без предварительно заполненных данных доступны с 2 января 2012 года в пунктах обслуживания и на сайте Налогово-таможенного департамента.

2) Распечатка предварительно заполненной декларации

Распечатку предварительно заполненной декларации выдают пункты обслуживания клиентам начиная с 15 февраля 2012.
Распечатки предварительно заполненных деклараций выдаются по предъявлению документа, удостоверяющего личность. При выдачи предварительно заполненной декларации третьему лицу следует представить в пункт обслуживания нотариально подтвержденное письменное соглашение лица, в котором должны быть указаны данные, которые лицо разрешает огласить (статьи 27 и 30 «Положения об основании регистра налогообязанных лиц и ведении регистра»).

Обязанностью налогоплательщика является проверить правильность внесенных в предварительно заполненную декларацию о доходах и в случае их неправильности или недостаточности внести свои исправления и/или дополнения и подписать декларацию. Если были получены доходы, которые не указаны в предварительно заполненной декларации, то их следует также задекларировать.

Проверенную и подписанную декларацию можно:

• представить работнику пункта обслуживания, или
• опустить в предназначенный для этого почтовый ящик в пункте обслуживания, или
• выслать почтой по адресу пункта обслуживания.

NB! Если Вы берете в пункте обслуживания предварительно заполненную декларацию, то просим Вас после дополнения, исправления и подписания представить эту же декларацию.

Документы, подтверждающие вычеты, представлять вместе с декларацией не надо.

Проверка представленных на бумаге деклараций, обратная связь

В случае необходимости уточнения задекларированных данных или представления дополнительных документов налоговый управляющий связывается с налогоплательщиком по телефону, электронной почте или по почте не позднее 10 дней до срока возврата подоходного налога.

С информацией о статусе декларации можно ознакомиться электронно в e-maksuamet/e-toll на персональной инфостранице декларации о доходах.

V УПЛАТА И ВОЗВРАТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА

Уплата подоходного налога

В случае доплаты подоходного налога Налогово-таможенный департамент высылает налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты налога письменное налоговое извещение. (Налогоплательщики, которые представляют декларацию через e-maksuamet/e-toll, могут выбрать, желают ли они получить налоговое извещение на бумаге или в электронном виде).

Указанный в налоговом извещении подлежащий доплате подоходный налог следует уплатить к 2 июля 2012.

Если декларируется доход от предпринимательской деятельности или прибыль от отчуждения имущества, то подлежащий доплате подоходный налог, указанный в налоговом извещении, следует уплатить к 1 октября 2012 года. Подоходный налог следует уплатить на банковский счет Налогово-таможенного департамента, при этом следует обязательно указать персональный номер ссылки, который указан в налоговом извещении.

Возврат подоходного налога

Налогово-таможенный департамент возвращает не позднее чем к 2 июля 2012 года переплаченный подоходный налог на указанный в декларации банковский счет.

Если декларируется доход от предпринимательской деятельности или полученная прибыль (убыток) от отчуждения имущества, тогда переплаченный подоходный налог возвращается не позднее чем к 1 октября 2012.

VI ПОМОЩЬ ПРИ ДЕКЛАРИРОВАНИИ

а) Сайт Налогово-таможенного департамента www.emta.ee

На сайте Налогово-таможенного департамента имеются формы деклараций, руководства по их заполнению, тексты законов, информация по декларированию, отдельно создана инфостраница о декларировании доходов и форум, где можно задать вопросы специалистам Налогово-таможенного департамента и ознакомиться с ответами и др.

б) Если звоните налоговому управляющему ...

Инфотелефон 1811 — вопросы, касающиеся декларирования доходов; помощь при заполнении декларации как на бумажной форме, так и электронно;
инфотелефон             880 0811       — информация о налогообложении физических лиц;
инфотелефон             880 0815       — помощь при электронном декларировании и при пользовании e-maksuamet/e-toll.

Инфотелефоны работают с понедельника по четверг 8.30–16.30, в пятницу 8.30–15.30.

• Среднее время ожидания звонка 25 секунд.
• На простые и рутинные вопросы отвечаем сразу.
• В случае сложных вопросов и вопросов, связанных с личными данными налогоплательщика:
• звонок направляется налоговому специалисту, или
• налоговый управляющий спрашивает номер телефона или адрес э-почты звонящего и отвечает в течение 5 рабочих дней, или
• звонящему дается номер телефона налогового специалиста.
• На инфотелефон отвечаем на эстонском, при возможности на русском и английском языках.

в) Если пишите налоговому управляющему ...

Письменные вопросы, касающиеся декларирования, можно послать на общий адрес электронной почты Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра., также на адрес электронной почты пункта обслуживания (по месту жительства), через «Сообщения НТД» в e-maksuamet/e-toll, по почте или факсом. Все контактные данные можно найти в VIII части стандарта услуг и на сайте Налогово-таможенного департамента.

• Если ответ предполагает анализ данных или сбор информации, ответим Вам в течение 30 календарных дней.
• На более простые и рутинные вопросы ответим в течение 5 рабочих дней.
• На письма отвечаем на эстонском языке, при возможности и необходимости — на других языках.

г) Если придете в пункт обслуживания ...

• Часы работы
  Пункты обслуживания открыты с понедельника по четверг 8.30–16.30, в пятницу 8.30–15.30.
• Время ожидания
  Клиенты обслуживаются на основании общей очереди или на основании системы очереди. Среднее время ожидания не превышает 10 минут и максимальное время ожидания — 30 минут.
• Язык
  Клиентов обслуживаем на эстонском языке, при возможности и необходимости — на русском языке или на другом языках.
• Компьютер для клиентов в зале обслуживания
  Во всех пунктах обслуживания в распоряжении клиентов имеются компьютеры для представления деклараций через e-maksuamet/e-toll. Помощь при заполнении деклараций можно получить от налогового управляющего.
• Почтовый ящик для деклараций
  Для представления деклараций не надо стоять в очереди — декларации можно опустить в предназначенный для этого почтовый ящик в пункте обслуживания.

VII ПРЕДЛОЖЕНИЯ И МНЕНИЯ

Для лучшего обслуживания ждем от клиентов отзывы и предложения на адрес: Нарва мнт. 9j, 15176 Таллинн или по адресу электронной почты Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. (жалоба) или Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. (похвала), а также можно использовать форму обратной связи.

Предложения и мнения для лучшей организации обслуживания можно представить устно или письменно в налогово-таможенные центры.

VIII КОНТАКТНЫЕ ДАННЫЕ МЕСТ ОБСЛУЖИВАНИЯ НАЛОГОВО-ТАМОЖЕННОГО ДЕПАРТАМЕНТА

	Э-почта	Адрес	Инфотелефон	Факс
Бюро обслуживания Пыхьяского налогово-таможенного центра
Таллинн и Харьюмаа	pohjaemta.ee	Эндла 8, 15177 Таллинн	676 1200	676 1611
Пункты обслуживания Ляэнеского налогово-таможенного центра
Пярну	parnuemta.ee	Ыхту пыйк 5, 80092 Пярну	676 3112	676 3174
Ляэнемаа	laanemaaemta.ee	Яама 17, 90507 Хаапсалу	676 3300	676 3301
Рапла	raplaemta.ee	Таллинна мнт. 22, 79512 Рапла	676 3350	676 3361
Ярва	jarvaemta.ee	Пярну 67, 72715 Пайде	676 3454	676 3455
Саарэ	saareemta.ee	Таллинна мнт. 58, 93815 Курессааре	676 3000      ;             676 3001	676 3010
Хийу	hiiuemta.ee	Лейгри 5, 92412 Кярдла	676 3383	676 3385
Пункты обслуживания Лыунаского налогово-таможенного центра
Тарту	tartuemta.ee	Сыпрузе пст. 4, 50050 Тарту	676 4132      ;             676 4053	676 4105
Пылва	polvaemta.ee	Кеск 11, 63308 Пылва	676 3400	676 3410
Йыгева	jogevaemta.ee	Айа 1, 48306 Йыгева	676 4400	676 4417
Выру	voruemta.ee	Пыллу 2, 65606 Выру	676 4630	676 4438
Валга	valgaemta.ee	Вильянди мнт. 23, 68206 Валга	676 4375      ;             676 4376	676 4371
Вильянди	viljandiemta.ee	Лосси 19, 71020 Вильянди	676 4225      ;             676 4226	676 4217
Пункты обслуживания Идаского налогово-таможенного центра
Йыхви	idaemta.ee	Раху 3, 41599 Йыхви	676 3727      ;             676 3728	676 3620
Нарва	idaemta.ee	Кересе 5, 20309 Нарва	676 3669	676 3651
Раквере	rakvereemta.ee	Лаада 4a, 44310 Раквере	676 3542      ;             676 3543	676 3555