Если работник является гражданином Латвии (нерезидентом) и его место работы расположено в Латвии, то выплачиваемое на основании трудового договора вознаграждение облагается налогами в Латвии в соответствии с действующем в этой стране законодательством.

Эстонский работодатель не должен удерживать в Эстонии подоходный налог (ч.2 § 29 Закона о подоходном налоге) и уплачивать социальный налог (ч.7 § 3 Закона о социальном налоге) и платежи по страхованию от безработицы (п.4 ч.2 § 40 Закона о страховании от безработицы).