Отвечает налоговый консультант Donoway Assurance Алексей Кузнецов:
Проводка
Д Предоплата за товар (в группе запасы)
К Банк
Отвечает налоговый специалист Deloitte Advisory Аннели Хиндрикс:
Согласно Закону о налоге с оборота (ч.2 § 11 KMS) внутрисоюзный оборот возник или товар внутрисоюзно приобретен 15 числа месяца, следующего за месяцем отправки товара или обеспечения доступа к нему, или в день выставления счета за товар, если счет на товар выставляется ранее 15 числа месяца, следующего за отправлением товара покупателю или обеспечения доступа к нему.
Таким образом, при определении времени оборота товара внутри сообщества и приобретения имеется два критерия:
- отгрузка товара или;
- выставление счета.
При определении времени возникновения оборота учитывается не
выставление счета предоплаты, а счет, выставленный при отгрузке
конкретного товара.
В данном случае товар был отгружен покупателю в сентябре, таким образом
приобретение внутри сообщества (а у продавца – оборот внутри сообщества)
считается возникшим 15 октября, но это только в случае, если до
указанной даты не было выставлено окончательного счета. Оплата в августе
счета предоплаты не приводит к возникновению приобретения внутри
сообщества. В случае, если счет за товар выставляется до 15 октября, то
приобретение считается совершенным на дату выставления счета.
