Чем отличается возможность вычета включенного налога с оборота при оказании услуг размещения и при сдаче внаем помещения?
Расчет и декларирование налога с оборота при оказании цифровых услуг
Предприятие оказывает цифровые услуги на рынке Соединенных Штатов Америки (далее – США) и Европейского союза(далее – ЕС) как частным лицам, так и бизнес-клиентам. Поскольку цифровые услуги подлежат особому установленному в Законе о налоге с оборота правилу, правильно ли обложение налогом с оборота следующим образом:
- Если в США продажа осуществляется частным лицам, в счете указывается налог с оборота по ставке 0% (графа 3 декларации об обороте); если бизнес-клиентам – в счете отражается налог с оборота по ставке 20% (графы 1 и 4декларации об обороте).
- Если в ЕС продажа осуществляется частным лицам, в счете указывается соответствующий налог с оборота страны, где находится частное лицо/клиент (в декларации отражаетс
К этому материалу имеют доступ только подписчики финансово-правового журнала RUP!
Договор между фирмами о выплате заработной платы
1. На юбилейное мероприятие предприятия планируется пригласить иностранного артиста, по желанию которого предприятие должно оплатить билеты на самолет и проживание. Может ли компания учесть это как расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, и может ли предприятие продавать билеты на мероприятие, чтобы покрыть расходы?
2. Фирма A не имеет возможности на протяжении трех месяцев предоставлять работникам работу и выплачивать заработную плату, а фирма B согласна предоставить работникам на три месяца работу, а также выплатить заработную плату и налоги. Работники фирмы согласны с этими временными изменениями.
Предприятия A и B заключают между собой обязательственно-правовой договор, где отмечен конкретный объем работ, время и оплата. Договор содержит только выплачиваемую работникам заработную плату и налоги на рабочую силу. Заработную плату по-прежнему выплачивает предприятие A, которому предприятие B платит на основании обязательственно-правового договора заработную плату работника и налоги на рабочую силу. Должна ли фирма А на основании упомянутого договора выставить счет фирме B и добавить туда налог с оборота? Или такая сделка не является оборотом и не облагается налогом с оборота? По сути же оборота не возникает, и фирма A прибыль не получает.
Возврат налога с оборота государству
В 2013 году при заключении договора аренды коммерческой площади нашему предприятию арендодателем был выставлен счет:
Гарантийный залог 3500 евро
Налог с оборота 700 евро
Всего 4200 евро
Этот счет мы оплатили, а включенный налог с оборота был отражен в графе 5 декларации об обороте, то есть возвращен из бюджета. Имели ли мы право требовать налог с оборота к возврату?
В 2016 году договор аренды был прекращен, но осталась задолженность по аренде.
В августе 2019 года оплата последнего счета по аренде была оформлена за счет гарантийного залога, поскольку арендодатель выставил нам кредит-счет.
В 2018 году наша компания перестала быть обязанной по налогу с оборота.
Мы понимаем, что налог с оборота надо вернуть государству, но электронная декларация за август 2019 года не позволяет нам заполнить графу 5, она не активная. Как вы думаете, как необходимо поступить?