| Срок |
Физическое лицо |
FIE |
Юридическое лицо |
Нерезидент |
Представление деклараций и уплата налогов |
|
| к 1 числу каждого месяца |
X |
Представление заправкой отчёта о продаже топлива Отчёт о проданном на заправке топливе представляется продавцом топлива в разрезе мест деятельности (ч. 1 ст. 7 Закона о жидком топливе). |
||||
| к 10 числу каждого месяца |
X |
X |
X |
Представление декларации по подоходному и социальному налогам, платежам по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы (форма TSD) Уплата подоходного налога, социального налога, платежей по обязательной накопительной пенсии и по страхованию от безработицы. Представляет также нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности или действует в качестве работодателя, который производит налогооблагаемыевыплаты физическим лицам или нерезидентам. |
||
| X |
X |
Представление декларации по дивидендам и выплатам, произведённым из собственного капитала, и их получателям (форма INF 1) вместе с приложением 7 формы TSD Форма INF 1 представляется вместе с приложением 7 формы TSD только за тот месяц, когда эти выплаты были произведены. |
||||
| к 15 числу каждого месяца |
X |
Представление отчёта о поставке судового топлива (представляет судовой поставщик) | ||||
| X |
Представление декларации о налоге на азартные игры (приложения 1–3 и 6–8) за предыдущий налоговый период и оплата налога на азартные игры | |||||
| X |
Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 4) и оплата налога на азартные игры в месяц, следующий за последним днем приема взноса за участие, указанным в правилах турнира игры случая | |||||
| X |
Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 5) и оплата налога на азартные игры в случае турнира дистанционной азартной игры по круговой системе за предшествующий налоговый период и в случае турнира наземной игры по круговой системе в месяц, следующий за последним днем приема взноса за участие, указанным в правилах турнира игры случая. | |||||
| X |
Представление декларации о налоге на азартные игры (приложение 9) и оплата налога на азартные игры в месяц, следующий за последним днём выдачи выигрышей, указанным в правилах игры коммерческой лотереи | |||||
| к 16 числу каждого месяца |
Представление заправкой отчёта о продаже топлива Отчёт о проданном на заправке топливе представляется продавцом топлива в разрезе мест деятельности (ч. 1 ст. 7 Закона о жидком топливе). |
|||||
| к 20 числу каждого месяца |
X |
X |
X |
Представление декларации об обороте (формы KMD и KMD INF) и оплата налога с оборота Представляет также нерезидент, зарегистрированный в Эстонии в качестве обязанного по налогу с оборота. |
||
| X |
X |
X |
Представление отчёта о внутрисоюзном обороте (форма VD) Представляет также нерезидент, зарегистрированный в Эстонии в качестве обязанного по налогу с оборота. |
|||
| X |
Представление акцизной декларации и оплата акциза Представление акцизной декларации и оплата акциза держателем акцизного склада и зарегистрированным получателем товара, налоговым представителем, производителем тепловой энергии на твердом топливе, производителем топлива из отходов, плательщиком акциза на природный газ, плательщиком акциза на электрическую энергию, обработчиком жидкого горючего вещества, обработчиком биотоплива, производимого вне акцизного склада и обработчиком природного газа в качестве моторного топлива, приобретенного вне сети. |
|||||
| X |
Представление отчёта о движении подакцизных товаров на акцизном складе и состоянии акцизного склада (представляет держатель акцизного склада) | |||||
| Январь |
15 |
X |
X |
X |
Уплата налога на большегрузные транспортные средства Налог на большегрузные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения). |
|
| X |
X |
Представление декларации по акцизу на тару и уплата акциза | ||||
| Февраль |
3 |
X |
X |
X |
Выдача по требованию лица справок форм TSM и TSM MR о произведенных физическим лицам в 2019 году выплатах, удержанных и начисленных налогах Предприниматель — физическое лицо представляет TSD декларацию и выдает справку TSM только в том случае, если им были произведены соответствующие налогооблагаемые выплаты. Представляет также нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности или действует в качестве работодателя, который производит физическим лицам или нерезидентам налогооблагаемые выплаты. |
|
| X |
Представление INF 2, INF 3, INF 4, INF 5, INF 6 и INF 16 деклараций в связи с обязанностью информирования о налоговых льготах | |||||
| X |
X |
X |
Заполнение и представление частей I–III декларации о компенсации за использование личного легкового автомобиля, о покрытии расходов на обучение и расходов на поддержание здоровья и о выданных кредитах (форма INF 14) Представляет также нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности или действует в качестве работодателя, который производит физическим лицам или нерезидентам налогооблагаемые выплаты. | |||
| X |
Представление декларации о доходах, которые были получены в календарном году инвестиционным фондом, образованным на основе коммандитного товарищества, а также о доходах, которые были присвоены пайщикам этого фонда (форма INF 17) | |||||
| 15 |
X |
X |
X |
Начинается представление декларации о доходах физического лица за 2019 г. | ||
| Март |
10 |
X |
X |
Декларирование авансовых платежей по подоходному налогу и их уплата кредитными учреждениями Кредитное учреждение – резидентзаполняет и представляет часть V приложения 7 декларации TSD при наличии у него в 2020 году обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за IV квартал 2019 года. Эстонский филиал кредитного учреждения – нерезидента заполняет и представляет приложение 3 декларации TSD при наличии у него в 2020 году обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за IV квартал 2019 года. |
||
| 16 |
X |
X |
Уплата авансовых платежей по социальному налогу предпринимателя — физического лица (FIE) | |||
| 31 | X | X | X | X | Уплата земельного налога | |
| Апрель |
||||||
| 15 |
X |
X |
X |
Уплата налога на большегрузные транспортные средства Налог на большегрузные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения). |
||
| X |
X |
Представление декларации по акцизу на тару и уплата акциза | ||||
| 20 |
X |
X |
Заполнение и представление части IV декларации о компенсации за использование личного легкового автомобиля, покрытии расходов на обучение и затрат по содействию здоровью работников, а также выданных ссудах (форма INF 14) Представляют коммерческое товарищество – резидент и коммерческое товарищество – нерезидент, чьё постоянное место деятельности находится в Эстонии. |
|||
| 30 |
X |
X |
X |
X |
Срок представления декларации о доходах физического лица за 2019 год С периода налогообложения, начинающегося с 1 января 2020 года – срок представления декларации о доходах для нерезидентов, договорных инвестиционных и акционерных инвестиционных фондов. Нерезидент, управляющий договорным инвестиционным фондом и акционерный инвестиционный фонд представляют первую декларацию к 30 апреля 2021 года. |
|
| Июнь |
10 |
X |
X |
Декларирование авансовых платежей по подоходному налогу и их уплата кредитными учреждениями Кредитное учреждение – резидент заполняет и представляет часть V приложения 7 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за I квартал 2020 года. Эстонский филиал кредитного учреждения – нерезидента заполняет и представляет приложение 3 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за I квартал 2020 года. |
||
| 15 |
X |
X |
Уплата авансовых платежей по социальному налогу предпринимателя — физического лица (FIE) | |||
| Июль |
1 |
X |
X |
Нерезидент, который имеет в Эстонии постоянное место деятельности, представляет бухгалтерский отчёт постоянного места деятельности за хозяйственный год Если хозяйственный год не совпадает с календарным годом, то отчёт представляется в течение 6-и месяцев начиная с конца хозяйственного года. |
||
| X |
Финансовые учреждения Эстонии представляют декларацию FATCA/OECD СRS/EU DAC2 | |||||
| X |
Член концерна, образованный в форме коммерческого объединения и находящийся в Эстонии, представляет данные как о лице, которое подаёт межгосударственный отчёт (CbC report), так и о его резидентстве | |||||
| X |
Представление декларации об использовании подарков, пожертвований и прочих доходов (форма INF 9) | |||||
| 15 |
X |
X |
X |
Уплата налога на большегрузные транспортные средства Налог на большегрузные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения). |
||
| X |
X |
Представление декларации по акцизу на тару и уплата акциза | ||||
| 20 |
X |
X |
Заполнение и представление части IV декларации о компенсации за использование личного легкового автомобиля, покрытии расходов на обучение и затрат по содействию здоровью работников, а также о выданных ссудах (форма INF 14) Представляют коммерческое товарищество – резидент и коммерческое товарищество – нерезидент, у которого постоянное место деятельности находится в Эстонии. |
|||
| Сентябрь |
10 |
X |
X |
Декларирование авансовых платежей по подоходному налогу и их уплата кредитными учреждениями Кредитное учреждение – резидент заполняет и представляет часть V приложения 7 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за II квартал 2020 года. Эстонский филиал кредитного учреждения – нерезидента заполняет и представляет приложение 3 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за II квартал 2020 года. |
||
| 15 |
X |
X |
Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам предпринимателя — физического лица (FIE) | |||
| Октябрь |
1 |
X |
X |
Срок уплаты и возврата подоходного налога физического лица резидента Срок уплаты подоходного налога нерезидента, управляющего договорного инвестиционного фонда и акционерного инвестиционного фонда |
||
| X |
Срок уплаты и возврата социального налога и платежей по обязательной накопительной пенсии предпринимателя — физического лица | |||||
| X |
X |
X |
X |
Уплата земельного налога | ||
| 15 |
X |
X |
X |
Уплата налога на большегрузные транспортные средства Налог на большегрузные транспортные средства уплачивают собственники транспортного средства, в некоторых случаях пользователи или владельцы (временно или постоянно проживающие в Эстонии физические лица, зарегистрированные в Эстонии юридические лица, а также государственные и муниципальные учреждения). |
||
| X |
X |
Представление акцизной декларации на упаковку и уплата акциза на упаковку | ||||
| 20 |
X |
X |
Заполнение и представление части IV декларации о компенсации за использование личного легкового автомобиля, покрытии расходов на обучение и затрат по содействию здоровью работников, а также выданных ссудах (форма INF 14) Представляют коммерческое товарищество – резидент и коммерческое товарищество – нерезидент, чьё постоянное место деятельности находится в Эстонии. |
|||
| Декабрь |
1 |
X |
X |
X |
Представление справки TPS в случае оплаченных за работника в 2020 году платежей по дополнительной накопительной пенсии и сумм при приобретении паев добровольных пенсионных фондов | |
| 10 |
X |
X |
Декларирование авансовых платежей по подоходному налогу и их уплата кредитными учреждениями Кредитное учреждение – резидент заполняет и представляет часть V приложения 7 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за III квартал 2020 года Эстонский филиал кредитного учреждения – нерезидента заполняет и представляет приложение 3 декларации TSD при наличии у него обязанности уплаты авансовых платежей по подоходному налогу с прибыли за III квартал 2020 года |
|||
| 15 |
X |
X |
Уплата авансовых платежей по подоходному и социальному налогам предпринимателя – физического лица (FIE) | |||
Налоговый календарь 2020
Если установленный для выполнения обязанности срок выпадает на государственный праздник или другой выходной день, то сроком считается первый рабочий день, следующий за выходным днём.
