Регистрация сделки в KMD INF – что делать, если на счете отсутствуют необходимые данные?
Предприятие А купило у предприятия В в течение месяца товаров и услуг на сумму 1440 евро ( в том числе 20% налога с оборота). Все покупки были совершены для нужд предпринимательства. В числе документов покупки в том числе счет на сумму 126 евро ( в том числе 20% налога с оборота), в котором продавец В не отразил данные покупателя А (поскольку последний не указал, что желает счет на предприятие). Покупка на 126 евро произведена на предприятии розничной торговли предприятия В как кассовая продажа и предприятие В не может ретроспективно изменить документ по продаже. Купленный товар связан с гарантией, срок действия которой начинается с момента покупки.
Если предприятие А внесет на соответствующий счет (на 126 евро) данные вручную, может ли оно задекларировать этот счет в качестве покупки в KMD INF в части В и затребовать возврата налога с оборота? Предприятие А не может показать этот счет в сумме 105 евро + 20%НСО в KMD INF в части А, поскольку для него речь идет о неперсонифицированной продаже.
Отвечает Айн Улмре, главный специалист отдела налогов MTA:
Потренируйтесь в представлении KMD INF!
Со вторника в электронной среде Налогово-таможенного департамента (e-maksuamet/e-toll) доступна форма нового приложения к декларации об обороте (KMD INF), в которой следует декларировать информацию по сделкам купли-продажи на сумму не менее 1000 евро.
В какой графе KMD декларировать транспортные экспортные расходы?
Экспортная таможенная декларация была составлена на основании счета, на котором стоимость товара и стоимость транспорта (доставки) были указаны отдельно. В таможенной декларации стоимостью (väärtus) товара является его стоимость (maksumus). Как отразить это в декларации об обороте? Следует ли показать на строке 3.2 только стоимость товара? Куда в таком случае отнести расходы на транспорт?
Отвечает специалист МТА Кайа:
Следует ли декларировать в KMD складируемый для экспорта товар?
На имя нашей фирмы приходят грузы из Европейского союза, которые мы складируем до тех пор, пока их не накопится столько, чтобы можно было отправить полную машину в Россию. Расчеты по купле-продаже этих товаров через нас не проходят. Должны ли мы декларировать эти грузы в KMD, и если да, то как?
Отвечает Тынис Эллинг, налоговый консультант, Grant Thornton Rimess:
Руководство по представлению декларации KMD INF1
Декларация KMD INF1 – это приложение к декларации об обороте, которое следует представлять налогообязанным лицам, которые ведут учет налога с оборота по кассовому принципу.
