Ситуация в Греции – это только вершина айсберга. Причинами ее стали не соответствующая высоким стандартам финансовая отчетность, некачественный аудит и слабый менеджмент. В результате финансовые хищения в греческих правительственных структурах вызвали бурную реакцию рынка, которая, в свою очередь, выявила действительный масштаб финансовой нестабильности в европейском государственном секторе. Резко возросшая стоимость долгового финансирования и, в некоторых случаях, необходимость внешней финансовой помощи только подтвердили опасения.

В Германии не столь давно обнаружилась бухгалтерская ошибка величиной в 2.6% ВВП. Чтобы было легче представить себе этот масштаб, подумаем, сколько стоило Японии цунами в марте этого года – 5% ее ВВП! Так вот, сам факт того, что эта ошибка ускользнула от внимания германского Минфина, красноречиво говорит о текущем состоянии правительственного финансового менеджмента даже в таких развитых странах. Само собой, у европейских «аутсайдеров» проблемы тоже есть: о похожей, но намного меньшей по величине ошибке сообщило правительство Ирландии на прошлой неделе.

При этом ограничиваться одной Европой только потому, что долговой кризис сегодня затрагивает в основном ее, нельзя, поскольку управление госфинансами – это глобальная проблема. Главной причиной является, как правило, политическая недальновидность и неадекватные системы распределения денежных средств. В частности, здесь можно назвать использование устаревшего кассового метода в современных сложных финансовых условиях.

«Тот факт, что большинство правительств развитых стран мира сегодня делают вид, что они могут управлять и контролировать финансы, имея в своем распоряжении только кассовые данные, говорит нам о том, что что-то действительно не так», – комментирует исполнительный директор IFAC Ян Болл (Ian Ball). – «Использование кассовой информации для бюджетирования одновременно является и упрощением, и анахронизмом, и все это рядом не стояло с аккуратным отображением действительного финансового состояния. Это фактическая гарантия неверного управления финансами».

IFAC рекомендует проведение изысканий в этой области – либо лично Форумом финансовой стабильности (FSB), либо по его поручению – касательно природы институциональных изменений в управлении финансами в госсекторе, которые необходимы для обеспечения прозрачности и защиты инвесторов. В частности, FSB стоит рассмотреть следующие конкретные предложения, которые уже были предварительно сформулированы:

• Аудит государственной финансовой отчетности в пределах 6 месяцев после окончания отчетного года;
• Бюджетирование и отчетность только на основе метода начислений;
• Полная финансовая прозрачность накануне выборов: электорат должен все знать!
• Независимые и прошедшие проверку финансовые прогнозы;
• Ограничения на бюджетные траты – или, по крайней мере, полная прозрачность в этом отношении (например, нужно будет объяснять, почему необходимы такие затраты, и как они потом будут покрываться).