Согласно результатам исследования международной организации по борьбе с мошенничеством, в большинстве случаев корпоративным мошенником, в течение изучаемого периода, оказывался (Report to the Nation on Occupational Fraud and Abuse, 2010, ACFE):

• Мужчина
• Руководитель среднего звена или занимающий позицию специалиста
• В возрасте от 36-45 лет
• Проработавший на предприятии от1 до 5 лет
• С высшим образованием

В течение исследования было изучено 1 843 случаев корпоративного мошенничества, произошедших более чем в 100 странах в период с января 2008 по декабрь 2009 года. В большинстве случаев мошенники работали в отделе бухгалтерии (22%), продажи (14%), исполнительного и высшего управления (14%), клиентского обслуживания (7%) и закупок (6%).

В Эстонии, учитывая небольшие по мировым меркам размеры предприятий, не принято серьёзно развивать систему внутреннего контроля и стратегию борьбы с мошенниками. Многое основывается на доверии руководства к работникам и собственников - к руководству предприятий. Подобное доверие, однако, может оказаться губительным для бизнеса, особенно в условиях и без того непростой экономической обстановки.

Как поймать мошенника?

Нередко предприниматели считают внешний аудит достаточным инструментом для раскрытия махинаций, чрезмерно полагаясь на его результаты. Несомненно, обязанностью каждого аудитора является оценить риск мошенничества и провести необходимые по международным стандартам аудита процедуры по его выявлению, но ответственность за внутренний контроль и последствия махинаций лежат только на руководстве предприятия.  Внешний аудит является лишь выборочной проверкой, необходимой аудитору для получения «достаточной уверенности, что годовой бухгалтерский отчет не содержит существенных искажений», и не может быть гарантом отсутствия или раскрытия внутреннего мошенничества.

Способы раскрытия обмана и воровства работников по результатам исследования:

Источник: Report to the Nation on Occupational Fraud and Abuse, 2010, ACFЕ

Под намеками и подсказками подразумевается внутренняя информация, полученная от работников предприятия, а также от внешних источников – клиентов, поставщиков.

На местном уровне, по мнению автора, отношение к подобному виду «подсказок» может быть негативным из-за неразвитой организационной культуры. Когда на предприятии отсутствует общая цель, у работников нет мотивации и они не заинтересованы в работе, возникает резкое разделение на «мы» (рядовые сотрудники, руководители) и «они» (высшее руководство, собственники). В таком случае больше действует принцип «рука руку моет» и совместной борьбе с внутренними мошенниками не может быть и речи.

Как бороться с мошенниками?

Для эффективного предупреждения корпоративного мошенничества и борьбы с ним необходим комплекс мер.

• Эффективные внутренние контроли помогут снизить риск как обмана так и непреднамеренной ошибки;
• Помимо каждодневных внутренних контролей необходимо разработать стратегию и контроль направленный непосредственно на выявление мошеннических действий , в том числе систему анонимного оповещения о случаях воровства и мошенничества со стороны работников;
• Персонал предприятия должен быть заинтересован в раскрытии обмана, так же как и руководство (материальная и нематериальная мотивация);
• Неожиданные проверки со стороны внешних или внутренних контролеров также могут быть вполне эффективными, так как даже  по реакции сотрудника на проверку уже вероятно идентифицировать возможность обмана.  К тому же подобные действия дисциплинируют  работников и могут позитивно повлиять на потенциальных мошенников.

Если руководство или собственники предприятия подозревают работников в мошенничестве, но в силу отсутствия подобного опыта не знают как выявить мошенника или разработать план предотвращения подобных действий в будущем, стоит обратиться к внешним экспертам. Нередко взгляд со стороны  помогает эффективно и быстро решить проблему и  тем самым сэкономить ресурсы и оказать благоприятное влияние на развитие бизнеса в  долгосрочной перспективе.

Если Вас заинтересовала тема мошенничества на предприятии и вы бы хотели бы узнать о ней больше, то автор статьи и редакция «Бухгалтерских Новостей» советуют посетить вебинар на тему ‘’Как уберечься от воровства своими работниками?’’ который состоится 29.10.2010 в 10.30.

Подробнее о вебинаре: http://rup.ee/rus/webinar1.html

Дарья Роос,
присяжный аудитор
Donoway Assurance
Member Crowe Horwath International