Тема

EEK

EUR

Основание

Ставки акциза на алкоголь

  Закон об акцизе на алкоголь, табак, топливо и электричество (Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus, далее - ATKEAS)

Пиво

85

5,43

ATKEAS  § 46 часть 1

Сброженный напиток или вино, в котором содержание этанола < 6 объемных процентов

496

31,70 

ATKEAS § 46 часть 2

Сброженный напиток, в котором содержание этанола более 6 объемных процентов

1144 

73,11 

ATKEAS  § 46 часть 3

Сброженный напиток или вино, в котором содержание этанола >6 объемных процентов

1144 

73,11 

ATKEAS § 46 часть  4 

Промежуточное изделие

2444 

156,20 

ATKEAS § 46 часть  5

Иной алкоголь

222

14,18 

ATKEAS часть  6 

* на данный момент действующая ставка акциза / начиная с 1 января 2011 г действующая ставка акциза

Фиксированная ставка акциза на сигареты

525 / 637* 

33,55/40,71* 

ATKEAS § 56 часть 1

Минимальная ставка акциза на сигареты

1001,4 / 1202 *

64/76,82 *

ATKEAS § 56 часть 1¹

Ставка акциза на Сигары и Сигариллы

2500 / 3000 *

159,77 / 191,73* 

ATKEAS § 56 часть  2 

Ставка акциза на Курительный табак и
Ставка акциза на Жевательный табак

510 / 873*

32/55,79 *

ATKEAS § 56 часть  3 

Бензин без свинца

6615 

422,77 

ATKEAS § 66 часть  1 

Бензин со свинцом

6615 

422,77 

ATKEAS § 66 часть  2 

Авиационный бензин

1120 

71,58 

ATKEAS § 66 часть 3 

Керосин

5165 

330,10 

ATKEAS § 66 часть 4

Сжиженный газ

1960 

125,26 

ATKEAS§ 66 часть  5

Дизельное топливо

6148 

392,92 

ATKEAS § 66 часть  6

Дизельное топливо специального назначения и Легкое топочное масло

1736 

110,95 

ATKEAS § 66 часть  7 

Тяжелое топочное масло

235 

15,01 

ATKEAS § 66 часть  8 

Сланцевое топочное масло

235 

15,01 

ATKEAS § 66 часть  9

Природный газ

367 

23,45 

ATKEAS § 66 часть 10

Каменный yголь, бурый угол и кокс

4,7 

0,30 

ATKEAS § 66 часть  11

Горючий сланец

2,35/4,7 **

0,15/0,30 **

ATKEAS § 66 часть 11

Электроэнергия

70 

4,47 

ATKEAS  § 66 часть  12 

Топливоподобный продукт у которого шесть или восемь первых цифр номера КН начинаются с: 2707 10, 2707 20, 2707 30, 2707 50, 2710 11 11- 2710  11 25, 2710 11 90, 2902 20 00, 2902 30 00, 2902 41 00, 2902 42 00, 2902 43 00 или 2902 44 00 

6615 

422,77 

ATKEAS § 66 часть 13 

Топливоподобный продукт у которого восемь цифр номера КН начинаются с: 271019 11 или 2710 19 15 

5165 

330,10 

 ATKEAS § 66 часть 14

Топливоподобный продукт у которого шесть цифр номера КН начинаются с: 2711 12-2711 14 и которое используется для моторного топлива

1960 

125,26 

ATKEAS § 66 часть 15 

Топливоподобный продукт у которого восемь цифр номера КН начинаются с: 2710 19 31 или 2710 19 35

6148

392,92

ATKEAS § 66 часть 16

Топливоподобный продукт у которого восемь цифр номера КН начинаются с: 2710 19 51 или 2710 19 55

235 

15,01 

ATKEAS § 66 часть 17

 Aкциз на упаковку  

Закон об акцизе на упаковку (Pakendiaktsiisi seadus, далее- PakAS)

Стекло и керамика

10

0,60

PakAS  дополнение

Пластик

40 

2,50 

PakAS дополнение

Металл

40 

2,50 

PakAS  дополнение

Бумага, картон, включая слоистый картон

20 

1,20 

PakAS  дополнение

Прочее

 20 

1,20 

PakAS  дополнение

Подоходный налог

Закон о подоходном налоге (Tulumaksuseadus, далее- TuMS)

Не облагаемая налогами предельная норма расходов на проживание при внутригосударственной командировке

1200

77

TuMS § 13

Не облагаемая налогами предельная норма расходов на проживание при заграничной командировке

2000

128

TuMS § 13

Не облагаемые налогами суточные при заграничной командировке

500

32

TuMS § 13

Не облагаемая налогами предельная норма выплачиваемых возмещений общественным служащим, работникам или членам руководящего или контролирующего органа юридического лица в связи с использованием личного автомобиля при выполнении служебных, рабочих и должностных заданий при ведении учета

при отсутствии учета

 4 кроны за км, но не больше чем 4000 крон в календарный месяц от каждого работодателя, выплачивающего возмещение;

1000 крон в календарном месяце от всех работодателей, выплачивающих возмещения.

 0,30 евро за км, но не больше чем 256 евро в календарный месяц от каждого работодателя, выплачивающего возмещение.

64 евро в календарном месяце от всех работодателей, выплачивающих возмещения.

TuMS § 13

Стоимость рациона коллективного питания для экипажей судов/самолетов

90

6

TuMS § 13

Налогом не облагаемый доход физического лица резидента

27 000/2250 

1728/144 

TuMS § 23 

Дополнительный налогом не облагаемый доход с пенсии

36 000/3000 

2304/192 

TuMS  § 23²  

Дополнительный налогом не облагаемый доход при возмещении по производственной травме или профессиональной болезни

12 000/1000

768/64

TuMS § 23³

Ограничения вычет из дохода в период налогообложения

50 000

3196 

TuMS ² 

Дополнительный вычет из дохода полученного от отчуждения сельскохозяйственной продукции и лесоматериалов ФЛП.

45 000 

2877 

TuMS  § 32 часть  4 

Авансовый подоходный налог ФЛП

1000 

64 

TuMS  § 47 часть  2 

Верхний предел спецльготы, которая связана с предоставлением работнику легкового автомобиля бесплатно или со льготной ценой в целях, не связанных с выполнением рабочих, должностных или служебных заданий работодателя

4000

256

TuMS  § 48

Рекламный подарок, который не облагается налогом

150

10

TuMS  § 49

Налогом не облагаемая совокупная сумма подарков и пожертвований

500 

32 

TuMS  § 49 часть  4 и 6  пyнкт 4 и 5

Не облагаемая налогами предельная норма расходов на проживание при внутригосударственной командировке

1200

77

TuMS § 13

Не облагаемая налогами предельная норма расходов на проживание при заграничной командировке

2000

128

TuMS § 13

Налог с оборота

Закон о налоге с оборота (Käibemaksuseadus, далее- KMS)

Оборот не возникает из передачи в рекламных целях товара, стоимость которого не превышает:

150

10

KMS § 4 

Отчуждение товаров физическому лицу из не входящего в Сообщество государства в сопровождаемом багаже с целью их перемещения в не входящее в Сообщество государство может также считаться экспортом товаров, если продажная цена отчужденных лицу одним и тем же субъектом налога в один и тот же день в одном и том же месте продажи товаров вместе с налогом с оборота превышает:

2000

128

KMS § 5

Налогом с оборота не облагаются не указанные в ЗоНсО § 17 пункте 1 товары некоммерческого характера в личном багаже пассажиров, перемещаемые в Эстонию из стран, не входящих в Сообщество

4694

стоимостью в 300 евро

KMS § 17

Налогом с оборота не облагаются товары некоммерческого характера в личном багаже пассажиров, перемещаемые в Эстонию из стран, не входящих в Сообщество, в случае использования воздушного или морского транспорта, за исключением частных увеселительных полетов или частных увеселительных морских прогулок

6728

стоимостью в 430 евро

KMS § 17

Налогом с оборота не облагаются почтовые отправления, которые отправляются из государств, не входящих в Сообщества, находящимся в Эстонии получателям (за исключением алкогольной продукции, табачных изделий, парфюмов и туалетных вод)

344

21,98 

KMS § 17

Предельный размер обязанности регистрироваться в качестве субъекта налога

250 000

16 000

KMS § 19

Обязанность регистрации в качестве субъекта ограниченной налоговой обязанности в случае приобретения товаров

160 000

10 000

KMS § 21

На основании ЗоНсО § 25 части 1 субъект ограниченной налоговой обязанности должен уведомить управляющего налогами, если облагаемая налогом стоимость приобретенных в течение календарного года товаров превышает:

160 000

10 000

KMS § 25

Предельный размер обязанности регистрации в случае дистанционной продажи

550 000

35 000

KMS § 19

На основании ходатайства субъекта налога другого государства – члена Сообщества сумма возвращаемого налога с оборота в календарном году составляет не менее:

782

50

KMS § 35

На основании ходатайства субъекта налога другого государства – члена Сообщества сумма возвращаемого налога с оборота, продолжительность которого меньше календарного года, но охватывает не менее трех месяцев, не менее:

6258

400

KMS § 35

На основании письменного ходатайства субъекта налога, не входящего в Сообщество государства, сумма возвращаемого налога с оборота в календарном году:

5000

320

KMS § 35

Упрощенный счет может быть выдан, если указанная в счете сумма без налога с оборота не превышает

2500

160

KMS § 37

Иностранным представителям, международным организациям и другим названным в ЗоНсО § 39 лицам при возврате налога с оборота общая стоимость товаров и услуг согласно счету составляет не менее:

1000

64

KMS § 39

Отчуждение товаров физическому лицу из не входящего в Сообщество государства в сопровождаемом его багаже с целью их перемещения в не входящее в Сообщество государство до 31 декабря 2011 года рассматривается в качестве экспорта товаров, если выполнены условия, предусмотренные ЗоНсО § 5 части 2 пунктами 1,3 и 4 и продажная цена отчужденных лицу одним и тем же субъектом налога в один и тот же день в одном и том же месте продажи товаров вместе с налогом с оборота превышает:

600

38,35

KMS § 46

Подлежащая к возврату минимальная сумма налога с оборота, обязанному по налогу с оборота в другой страны ЕС

782/6258 

50/400 

KMS § 35 часть 1 пyнкт 4

Земельный налог

Закон о Земельном налоге (Maamaksuseadus, далее- MMS)

Земельный налог не назначается и извещение о налоге не выдаётся, если сумма по налогу меньше:

50 

5 

MMS § 7 часть  3

Минимальная сумма обязанности по земельному налогу к первому сроку оплаты

1000 

64 

MMS § 7 часть  6 

Социальный налог и обязательная накопительная пенсия

   Закон о социальном налоге (Sotsiaalmaksuseadus, далее - SMS)
Закон о накопительных пенсиях (Kogumispensionide seadus, далее- KoPS)

Социальным налогом не облагается стоимость рациона коллективного питания, безвозмездно предоставляемого экипажам судов и экипажам самолетов гражданской авиации и членам судовых экипажей гражданских воздушных судов во время нахождения в рейсе, не превышающая в день на лицо:

90

6

SMS § 3 p 6

Минимальный размер взносов в добровольный пенсионный фонд

500

30

KoPS § 54 часть 1

Закон о налоге на азартные игры

Ставка налога на азартные игры с одного игрового стола:

20 000

1278,23

HasMMS § 6 пункт 1

Ставка налога на азартные игры с одного игрового автомата:

7000

447,38

HasMMS § 6 пункт 2

Ставка налога на азартные игры с одного игрового автомата для игр на ловкость:

500

31,95

HasMMS § 6 пункт 3

Новые ставки исходя из Закона о Таможне

Закон о Таможне (Tolliseadus, далее- TS)

Размер штрафа при котором Таможня может отказать в выдаче разрешения на содержание таможенного терминала или места хранения или приостановить действие разрешения на содержание таможенного терминала или места хранения:

30 000

2000

TS § 30 часть 4, 5 

Размер штрафа при котором Таможня может отказать в выдаче разрешения на осуществление деятельности в свободной таможенной зоне или приостановить действие разрешения на осуществление деятельности в свободной таможенной зоне

30 000 

2000 

TS § 54 часть  6, 7 

Таможня может отказаться от принятия гарантии, представленной в качестве регистрового залога или ипотеки, если размер гарантии не превышает:

1 000 000 

63 900 

TS § 60 часть  2 

Таможня может не уменьшать размер гарантии, если лицо наказывалось штрафом в размере более:

30 000

2000

TS § 62 часть  2 

Денежный штраф за незаконный ввоз товаров в Эстонию или вывоз товаров из Эстонии в размере:

50 000 

3200 

TS § 73 часть 2 

Денежный штраф за незаконное перемещение товаров, в отношении которых действуют ограничения или запреты, из не входящего в сообщество государства в Эстонию или из Эстонии в не входящее в сообщество государство в размере:

50 000

3200

TS § 74 часть  2

Денежный штраф за незаконные перемещение товаров, в отношении которых действуют ограничения или запреты, из Европейского Союза в Эстонию или из Эстонии в другую страну - член Европейского Союза в размере:

50 000 

3200 

TS § 75 часть 2 

Денежный штраф за незаконные сделки с товарами в пределах Эстонии в размере:

50 000 

3200 

TS § 76 часть 2 

Денежный штраф за Незаконное перемещение товаров в место временного складирования, на таможенный склад, в свободную таможенную зону или на свободный склад либо их незаконный вывоз из указанного места в размере:

50 000 

3200 

TS § 77 часть  2 

Денежный штраф за невыполнение требований установленных в свободной таможенной зоне или свободном складе в размере:

50 000 

3200 

TS § 78 часть  2 

Денежный штраф за воспрепятствование деятельности таможенника в размере:

50 000 

3200 

TS § 79 часть  2

Денежный штраф за нарушение требований складирования и хранения товаров в размере:

40 000 

2600 

TS § 80 часть 2

Денежный штраф за составление и представление документа, содержащего ложные данные о происхождении товаров в размере:

40 000 

2600 

TS § 81 часть  2 

Денежный штраф за деятельность лицу не имеющего обязательного документа или регистрационной записи, подтверждающей право на осуществление деятельности в данной сфере в размере

40 000 

2600 

TS § 82 часть  2 

Денежный штраф за отказ от остановки транспортного средства в месте, предусмотренном таможенными правилами, или по сигналу таможенника, находящегося при исполнении служебных обязанностей в размере:

40 000 

2600 

TS § 83 часть  2 

Денежный штраф за повреждение таможенных средств идентификации и средств идентификации товаров, их самовольное удаление в размере:

40 000 

2600 

TS § 84 часть  2

Денежный штраф за игнорирование предусмотренных таможенными правилами и назначенных таможней сроков в размере:

30 000 

2000 

TS § 85 часть  2 

Денежный штраф за игнорирование сроков хранения документов в размере:

20 000

1300 

TS § 86 часть  2 

Денежный штраф за незаконную швартовку плавучего средства в размере:

20 000 

1300 

TS § 87 часть  2 

Денежный штраф за несовершение действий, связанных с форс-мажорными обстоятельствами и непреодолимой силой в размере:

20 000 

1300 

TS § 88 часть  2 

Денежный штраф за промедление с уведомлением таможни в размере:

20 000 

1300 

TS § 89 часть  2 

Денежный штраф за незаконные действия с грузами, находящимися под таможенным надзором в размере:

20 000 

1300 

TS § 91 часть  2 

Денежный штраф за Декларирование товаров по ложной тарифной классификации в размере:

10 000 

640 

TS § 92 часть  2

Денежный штраф за существенные нарушения в размере:

30 000 

2000 

TS § 93 

С лица требуется возмещение расходов связанных с реализацией конфискованных, перешедших во владение таможни или переданных в собственность государства товаров и транспортных средств, если их сумма не превышает:

50 

10 

TS § 97 часть  4

Таможенные пошлины при таможенном оформлении импорта или экспорта не требуются, если каждое требование составляет менее:

10 

Таможенный кодекс ЕС (артикль 240, 868, 898

Налогообложениe

  Закон о Налогообложении (Maksukorralduse seadus, далее- MKS)

Справка об отсутствии налоговой задолженности выдается, если налоговая задолженность не превышает

100

15

MKS § 14

Возмещение расходов третьим лицам за изготовление копий или выписок; за каждую страницу, начиная с 21-й страницы.

3

0,2

MKS § 66

Верхний предел штрафа за непредставление информации, вещей и документов первый раз

10 000

640

MKS § 67

Верхний предел штрафа за непредставление информации, вещей и документов второй раз

30 000

2000

MKS § 67

Общая сумма штрафов, применяемая за непредставление информации, вещей и документов, не должна превышать:

40 000

2640

MKS § 67

Налоговое уведомление не выдается, если сумма налога составляет менее:

50

10

MKS § 88

Верхний предел штрафа за непредставление декларации и вносимых в нее исправлений первый раз

20 000

1300

MKS § 91

Верхний предел штрафа за непредставление декларации и вносимых в нее исправлений второй раз

30 000

2000

MKS § 91

Общая сумма штрафов, назначенных управляющим налогами с целью принуждения к представлению одной и той же декларации или внесенных в нее исправлений, не должна превышать:

50 000

3300

MKS § 91

Сумма налога не определяется и решение о налоге не выдается, если сумма налога составляет менее

50

10

MKS § 100

Требование о возврате, об исполнении которого следует принять письменное решение

10 000 000

640 000

MKS § 106

Требование о возврате исполняется только на основании отдельно поданного управомоченным лицом письменного заявления, если размер требования о возврате не превышает

50

10

MKS § 106

Требование об уплате процентов не предъявляется в случаях, когда сумма процентов составляет менее

50

10

MKS § 119

Гарантия не требуется в случае, если сумма требования составляет менее:

1000

64

MKS § 120

Денежный штраф юридическому лицу за уклонение от уплаты налогов, до

200 000

13 000

MKS § 153¹

Денежный штраф юридическому лицу за налоговое мошенничество, до

500 000

32 000

MKS § 153²

Денежный штраф юридическому лицу за создание препятствий действиям управляющего налогами, до

50 000

3200

MKS § 154

Денежный штраф юридическому лицу за нарушение правил, связанных с подакцизными товарами, до

50 000

3200

MKS 154¹

Денежный штраф юридическому лицу за неисполнение обязанностей держателя акцизного склада и зарегистрированного торговца, до

50 000

3200

MKS § 155¹

Денежный штраф юридическому лицу за незаконные действия с моторным топливом, ввезенным без обложения акцизом, до

50 000

3200

MKS § 155²

Денежный штраф юридическому лицу за повреждение измерительных приборов или средств идентификации, до

40 000

2600

MKS § 156

Денежный штраф юридическому лицу за организацию азартных игр без решения Налогового и таможенного департамента, до

50 000 

3200

MKS § 157 часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за нарушение обязанности, вытекающей из Закона о налоге на тяжеловесные транспортные средства, до

20 000

1300

MKS § 158 часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за невыполнение требования о выдаче справки

7 000

450

MKS § 159 часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за непредставление декларации в срок, нарушение требований к ведению учета, уклонение от регистрации у управляющего налогами, несообщение об изменении регистрационных данных или непредставление документов управляющему налогами, до

10 000

640

MKS § 167 часть 2

Денежный штраф юридическому лицу за повреждение, устранение или замену установленных по распоряжению управляющего налогами измерительных приборов или средств идентификации или иные действия, не позволяющие использовать измерительные приборы или средства идентификации по назначению, либо создание препятствий действиям управляющего налогами по проверке правильности уплаты налогов, определению подлежащей уплате суммы налога, взысканию налоговой задолженности или неисполнение соответствующего административного акта управляющего налогами, до

20 000

1300

MKS § 167 часть 3

Денежный штраф юридическому лицу за организацию азартных игр на игровых автоматах, не имеющих акцизных марок соответствующего налогового периода, до

50 000

3200

MKS § 167 часть 8

Денежный штраф юридическому лицу за организацию азартных игр на игровых столах, не имеющих акцизных марок соответствующего налогового периода, до

100 000

6400

MKS § 167 часть 9

Денежный штраф юридическому лицу за торговлю сигаретами по цене, превышающей цену, напечатанную на наклеенной на их потребительскую тару акцизной марке

5000 до 40 000

320 -2600

MKS § 167 часть 10

Денежный штраф юридическому лицу за невыполнение требования о переоформлении регистрационного свидетельства на грузовой автомобиль в соответствии с правилами, вытекающими из Закона о налоге на тяжеловесные транспортные средства, или использование тяжеловесного транспортного средства, регистрационное свидетельство на которое не переоформлено

20 000

1300

MKS