Примеры по заполнению KMD INF (приложения к декларации об обороте)

Оцените материал
(0 голосов)
Налогово-таможенный депаратмент опубликовал ряд примеров, которые помогут понять принцип заполнения приложения к декларации об обороте (далее - KMD INF). 
Примеры по заполнению приложения к декларации об обороте (KMD INF)
Примеры по заполнению приложения к декларации об обороте (KMD INF) Фото: Reuters
KMD INF предусматривает отдельное декларирование выставленных счетов, или счетов по продаже (часть A), и полученных счетов, или счетов по покупке (часть B). В примерах указаны суммы без налога с оборота.

 

 

 

 

 

 

Декларирование счетов на продажу в части А формы KMD INF

Графу 8 части А KMD INF заполняет только налогообязанный, который применяет особый порядок учета налога с оборота по кассовому принципу.

  • Декларирование в обычном порядке

Пример: товар передан в ноябре. Счет выставлен 10.11.2014 в сумме 1500 евро (20% – 500 евро, 9% – 1000 евро).

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 10320515 Laul AS 6 10.11.2014 1500,00 20%   500,00  
2 10320515 Laul AS 6 10.11.2014 1500,00 9%   1 000,00  
  • Декларирование в различные периоды налогообложения в зависимости от определения времени возникновения оборота, это значит, что оборот не возникает при выставлении счета, существенным является отправка товара/оказание услуги или движение денежных средств (§ 11 Закона о налоге с оборота (Käibemaksuseadus, далее - KMS))

  • Выставленные счета, в т.ч. счета на предоплату

При оплате оборот возникает в размере оплаченной части.

Пример: счет выставили 29.11.2014 в сумме 1000 евро. 30.11.2014 оплатили 700 евро, в декабре оплатили 200 евро. Товар отправлен в январе, и последнюю часть  100 евро оплатили в феврале.

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12034514 Mari OÜ 30 29.11.2014 1000,00 20%   700,00  

 

Период налогообложения: декабрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12034514 Mari OÜ 30 29.11.2014 1000,00 20%   200,00  

 

Период налогообложения: январь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12034514 Mari OÜ 30 29.11.2014 1000,00 20%   100,00  

Период налогообложения: февраль
Не декларируется.

 

  • Счет выставлен в месяце, следующем за отправкой товара/ оказанием услуги (согласно ч. 1 § 37 KMS счет следует выставить в течение 7 дней)

Пример: за услугу, оказанную в ноябре, 02.12.2014 выставили счет в сумме 1200 евро.

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12456623 OÜ Karu 81 02.12.2014 1200,00 20%   1 200,00  

 

  • Регулярное отчуждение товара или оказание услуги или оказание услуги в течение длительного периода времени (ч. 4 § 11 KMS)

Пример: если услугу оказывали с 01 октября по 31 декабря 2014 года, тогда временем возникновения оборота оказываемой услуги считается декабрь 2014 года. Счет в сумме 1200 евро выставили 02 октября (счет оплатили в декабре 2014).

Период налогообложения: октябрь и ноябрь
Не декларируется, так как на основании данного счета оборот не возникает.

Период налогообложения: декабрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12345678 AS Kuu 15 02.10.2014 1200,00 20%   1 200,00  

 

  • Подарочные карты

Оборот возникает при реализации подарочной карты, а не на момент ее отчуждения.

Пример: в сентябре 2014 года в торговом центре проодали подарочную карточку, реализовали подарочную карточку в магазине торгового центра 26 ноября 2014 года в сумме 1000 евро.

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12456681 OÜ Metsnik 52 26.11.2014 1000,00 20%   1 000,00  

Торговый центр данный счет в KMD INF не декларирует (оборотом торгового центра является плата за услугу).

  • Учет по кассовому принципу

Оборот возникает при поступлении оплаты: если оплата не поступает, тогда оборот декларируется по прошествии 3 месяцев (§ 44 KMS).

Пример: за отправленный в сентябре товар 10.09.2014  выставили счет в сумме 3000 евро. Оплаты не было ни в сентябре, ни в октябре. За товар оплатили в ноябре в сумме 1000 евро. Оставшиеся 2000 евро перечислили в декабре.

Период налогообложения: сентябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12526458 OÜ Kassa 42 10.09.2014 3 000,00 20% 3 000,00 0,00  

 

Период налогообложения: октябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12526458 OÜ Kassa 42 10.09.2014 3 000,00 20% 3 000,00 0,00  

 

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12526458 OÜ Kassa 42 10.09.2014 3 000,00 20% 3 000,00 1 000,00  

 

Период налогообложения: декабрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12526458 OÜ Kassa 42 10.09.2014 3 000,00 20% 3 000,00 2 000,00  

 

  • Сделки, при которых налоговая обязанность возложена на получателя товара/услуги (обратное налогообложение)

  • Особый порядок при внутригосударственном обращенном налогообложении

Недвижимые вещи, металлоотходы, драгоценные металлы: § 411KMS.

Пример: в ноябре месяце лицо продало металлоотходы в сумме 1400 евро. Счет выставлен 25.11.2014.

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12012284 AS Nipitiri 50 25.11.2014 1 400,00 20%     02

Код особого признака – 02 (оборот, облагаемый на основании особого порядка налогообложения, установленного в § 411 KMS).

   В графе 9 сумму оборота не показываем, т.к. данный оборот не подлежит декларированию на строке 1 KMD (декларируется в KMD на строке 9).

  • Счет кроме товаров и услуг, облагаемых по ставке 20% и 9% содержит также товары и услуги, облагаемые по ставке 0%, неналогооблагаемый оборот и/или сделки и действия, не рассматриваемые в качестве оборота

Пример: счет выставили 28.11.2014 в сумме 5000 евро, товар отправили в ноябре.

На счете указаны:
-товар,облагаемый по ставке 20%, в сумме 300 евро
-товар,облагаемый по ставке 9%, в сумме 200 евро
-товар,облагаемый по ставке 0%, в сумме 4 500 евро

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12301235 AS Jüri 53 28.11.2014 5 000,00 20%   300,00 03
2 12301235 AS Jüri 53 28.11.2014 5 000,00 9%   200,00 03

Код особого признака– 03 (счет в числе прочего содержит оборот, облагаемый по ставке 0%, неналогооблагаемый оборот и сделки и действия, которые не считаются оборотом).

  • Обложение нормы прибыли

Учет на основании маргинала - это значит, что налогом с оборота облагается разница между ценой продажи и ценой покупки, и на счете налог с оборота отдельно не указывается (§§ 41-42 KMS).

  • Бывший в употреблении товар

Пример: в ноябре лицо продало бывший в употреблении автомобиль за 2000 евро, применяя особый порядок налогообложения. Стоимость приобретения автомобиля - 1500 евро, следовательно, налогооблагаемая стоимость (норма прибыли) - 416,67 евро (2000-1500=500 евро; 500:1,2= 416,67 евро). Счет выставили 29.11.2014, на счете указана стоимость легкового автомобиля 2000 евро.

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12456984 AS Jaan 55 29.11.2014 2 000,00 Особый порядок 20%   416,67 01

 Код особого признака– 01 (оборот, облагаемый на основании особого порядка налогообложения, установленного в §§ 41-42 KMS).

  • Бывший в употреблении товар и новый товар

Пример: лицо продало в ноябре старые книги (налогообложение на основании особого порядка) в сумме 400 евро и новые книги (налогообложение в обычном порядке) в сумме 700 евро + 63 евро (налог с оборота).

Стоимость приобретения старых книг составила 250 евро, соответственно, налогооблагаемая стоимость - 137,61 евро (норма прибыли) (400-250=150 евро; 150:1,09= 137,61 евро).

Счет выставили 14.11.2014,на счете указаны:
- старые книги (особый порядок) 400 евро
- новые книги (общий порядок) 700 евро
- налог с оборота(700 x 9 %) 63 евро

Итого: сумма по счету: 1 163 евро

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12455661 OÜ Tamm 14 14.11.2014 1 100,00 Особый порядок 9%   137,61 01
2 12455661 OÜ Tamm 14 14.11.2014 1 100,00 9%   700,00 01

 Код особого признака – 01 (оборот, облагаемый на основании особого порядка, установленного в §§ 41-42 KMS).

  • Кредит-счета  

На счете должна быть ссылка на первоначальный счет, ч. 7 § 29 KMS.

Пример: лицо выставило 12 ноября кредит-счет в сумме 1 340 евро.

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету без налога с оборота Ставка налога Указанная на счете налогооблагаемая стоимость товара и услуги * Налого-облагаемый оборот, отраженный на строках 1 и 2 формы KMD в налоговый период Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 12564566 OÜ Y 12 12.11.2014 -1 340,00 20%   -1 340,00  

 

Декларирование счетов на покупку в части В формы KMD INF

Графу 7 части В KMD INF заполняет только налогообязанный, который применяет особый порядок учета налога с оборота по кассовому принципу.

  • Декларирование в обычном порядке

Пример: товар получили в ноябре. Счет выставили 10.11.2014  в сумме 1690 евро, в том числе:

-20% товар - 500 евро
-9%  товар - 1000 евро
-налог с оборота – 190 евро

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 10320515 Laul AS 6 10.11.2014 1690,00   190,00  

 

  • Декларирование в различные периоды налогообложения в зависимости от определения времени возникновения оборота, то есть значит, что оборот и право на вычет включенного налога с оборота не возникает при выставлении счета, существенным является отправка товара/оказание услуги или движение денежных средств (§ 11 KMS)

  • Полученные счета, в т.ч. счета на предоплату

В случае предоплаты право на вычет включенного налога с оборота возникает в размере оплаченной части.

Пример: cчет выставили 29.11.2014 в сумме 1200 евро (в т.ч. налог с оборота 200 евро). 30.11.2014 оплатили из них 840 евро, в декабре оплатили 240 евро. Товар отправлен в январе, и последнюю часть 120 евро оплатили в феврале.

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12034514 Mari OÜ 3 29.11.2014 1 200,00   140,00  


В графе 8 указывается 140 евро (840 : 1,2 x 0,2).

Период налогообложения: декабрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12034514 Mari OÜ 3 29.11.2014 1 200,00   40,00  

В графе 8 указывается 40 евро (240 : 1,2 x 0,2).

Период налогообложения: январь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12034514 Mari OÜ 3 29.11.2014 1 200,00   20,00  

 В графе 8 указывается 20 евро (120 : 1,2 x 0,2).

Период налогообложения: февраль
Не декларируется.

  • Счет получен до регистрации в качестве налогообязаннного по налогу с оборота (ч. 5 § 29 KMS)

Пример: лицо зарегистрировано обязанным по налогу с оборота с 1 ноября 2014. Лицо приобрело товар 15.10.2014, за который был выставлен счет также 15.10.2014 в сумме 2400 евро (в т.ч. налог с оборота 400 евро). Лицо отчуждает весь приобретенный товар в ноябре, прибавив к облагаемой налогом стоимости налог с оборота.

Период налогообложения: октябрь
Не декларируется.

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12456987 AS Juurikas 2 15.10.2014 2 400,00   400,00  

 

  • Счет выставлен в месяце, следующем за месяцем получения товара/приобретения услуги

Пример: за оказанную в ноябре услугу 02.12.2014 выставили счет в сумме 1200 евро (в т.ч. налог с оборота 200 евро).

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12456623 OÜ Karu 165 02.12.2014 1 200,00   200,00  

 

  • Регулярное приобретение товара или услуги или получение услуги, оказываемой регулярно или в течение длительного периода времени (ч.4 § 11 KMS)

Пример: если услуга оказывается с 01 октября по 31 декабря 2014 года, то она считается полученной в декабрь 2014 года. Счет в сумме 1200 евро (в т.ч. налог с оборота 200 евро) представили 02 октября. Счет оплатили в декабре 2014.

Период налогообложения: октябрь
Не декларируется, так как на основании данного счета оборот не возникает и, следовательно, не возникает также право на вычет включенного налога с оборота.

Период налогообложения: ноябрь
Не декларируется, так как на основании данного счета оборот не возникает и, следовательно, не возникает также право на вычет включенного налога с оборота.

Период налогообложения: декабрь

Регистр./
личный код
партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12345678 AS Kuu 15 02.10.2014 1 200,00   200,00  

 

  • Учет по кассовому принципу

Право на вычет включенного налога с оборота есть в месяце оплаты счета (§ 44 KMS).

Пример: за отправленный в сентябре товар 10.09.2014 выставили счет в сумме 3600 евро (в т.ч. налог с оборота 600 евро). В сентябре и ноябре оплату не осуществляли. В ноябре оплатили за товар в сумме 1200 евро. В декабре оплатили 2400 евро.

Период налогообложения: сентябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12526458 OÜ Kassa 42 10.09.2014 3 600,00 600,00 0,00  

 

Период налогообложения: октябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12526458 OÜ Kassa 42 10.09.2014 3 600,00 600,00 0,00  

 

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12526458 OÜ Kassa 42 10.09.2014 3 600,00 600,00 200,00  

 

В графе 8 указывается 200 евро (1200 : 1,2 x 0,2).

Период налогообложения: декабрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12526458 OÜ Kassa 42 10.09.2014 3 600,00 600,00 400,00  

В графе 8 указывается 400 евро (2400 : 1,2 x 0,2).

  • Сделки, по которым налоговая обязанность возложена на покупателя товара/получателя (обратное налогообложение) 

  • Особый порядок: внутригосударственное обратное налогообложение

Недвижимые вещи, металлоотходы, драгоценные металлы: § 411 KMS.

Пример: в ноябре лицо приобрело металлоотходы в сумме 1500 евро (в т.ч. налог с оборота 250 евро). Счет выставлен 25.11.2014.

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12012284 AS Nipitiri 7 25.11.2014 1500,00   250,00 12

Код особого признака – 12 (приобретение товара, облагаемого на основании особого порядка налогообложения, установленного в § 411 KMS).

  • Кредит-счет (на счете должна быть ссылка на первоначально выставленный счет, ч.7 § 29 KMS).

Пример: лицо получило 12 ноября кредит-счет в сумме 1 200 евро (в т.ч. налог с оборота - 200 евро).

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12564566 OÜ Y 12 12.11.2014 -1 200,00   -200,00  

 

  • Счет кроме товаров и услуг, облагаемых по ставке 20% и 9% содержит также товары и услуги, облагаемые по ставке 0%, неналогооблагаемый оборот и/или сделки и действия, не рассматриваемые в качестве оборота

Пример: счет выставили 28.11.2014 в сумме 3000 евро, товар отправили в ноябре.

На счете указаны:
-товар,облагаемый по ставке 20%, в сумме 300 евро
-товар,облагаемый по ставке 9%, в сумме 200 евро
-товар,облагаемый по ставке 0%, в сумме 2 422 евро
-налог с оборота в сумме 78 евро

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
8 12301235 AS Jüri 17 28.11.2014 3 000,00   78,00  

 

  • Частичный вычет включенного налога с оборота в соответствии с установленным в § 32 или в ч.4  § 29 KMS

Пример: счет выставили 15.11.2014 в сумме 2400 евро, в т.ч. налог с оборота 400 евро. На предприятии при вычете включенного налога с оборота применяли пропорцию 50%, следовательно, в качестве включенного налога с оборота вычли 200 евро.

Период налогообложения: ноябрь

Регистр./
личный код партнера по сделке
Наименование партнера по сделке Номер счета Дата счета (дд.мм.гггг) Общая сумма по счету с налогомс оборота Указанная на счете сумма налога с оборота * Сумма включенного налога с оборота, отраженная в строке 5 формы KMD Код особого признака
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 12545666 OÜ Tamm 12 15.11.2014 2 400,00   200,00 11

Код особого признака - 11 (частичный вычет включенного налога с оборота в соответствии с установленным в § 32 или в ч. 4 § 29 KMS).

Оставить комментарий

Убедитесь, что вы вводите (*) необходимую информацию, где нужно.